丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现

目的：练习银行存款余额调节表的编制。

资料：海湛股份有限公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额87010元，开户银行送来的对账单所列余额为94500元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

1． 5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。

2． 5月30日，企业签发转账支票一张支付货款，计8550元，银行尚未入账。

3． 5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计19400元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。

4． 5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。

5． 5月31日，银行计算企业存款利息3400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

6． 5月31日，银行收到企业委托代收销货款25590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。

要求：根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。

练习银行存款余额调节表的编制。

(1)某企业2003年5月20日至31日银行存款日记账的记录如下：

①20日开出支票#478，支付购入材料货款1400元。

②21日存入销货款转账支票#555，金额24000元。

③24日开出支票#479，支付购货运杂费700元。

④26日开出支票#480，支付下季度房租款1600元。

⑤27日收到销货款转账支票#558，金额9700元。

⑥30日开出支票#481，支付日常费用200元。

⑦31日银行存款日记账余额为33736元。

(2)开户银行对账单所列5月20日至31日的记录如下：

①20日结算银行存款利息792元。

②22日收到企业开出的#478支票，金额为1400元。

③24日收到销售款转账支票#555，金额24000元。

④26日银行为企业代付水电费1320元。

⑤27日收到企业开出的转账支票#479，金额700元。

⑥30日代收外地企业汇来货款1400元。

⑦31日银行对账单余额为26735元。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”(格式同教材)，计算银行存款实有数。

A.88000

B.99000

C.93000

D.94000

【目的】练习登记银行存款和现金日记账。 【资料】某公司2006年7月31日银行存款日记账余额为300000元；现金日记账余额为3000元。8月上旬发生下列银行存款和现金收付业务： 1．1日，投资者投入现金25000元，存入银行（）。 【要求】登记银行存款日记账和现金日记账，并结出

A．88000

B．99000

C．93000

D．94000

（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号）

（2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）

（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）

（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）

（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）

（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）

要求：

（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。

表1 银行存款日记帐

2008 年

凭证

摘 要

对方账户

收 入

付 出

余 额

日

字

号

1

月初余额

300 000

5

7

15

19

22

31

31

本月合计

（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。

①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。

④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。

表2 银行存款余额调节表

2008年5月31日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

银行已收企业未收款项

减：

银行已付企业未付款项

加：

企业已收银行未收款项

减：

企业已付银行未付款项

调节后余额

调节后余额

A.46 000

B.52 000

C.56 000

D.57000