A.4850
B.5000
C.5050
D.4800
第1题
金1.5万元;出售单独计价的包装物一批,应收价款2万元;购买商品支付的存出保证金3万元。假定不考虑其他因素,甲公司本月应确认的“其他应收款”科目的金额为( )万元。
A.1.5
B.3.5
C.4.5
D.5
第2题
2月,甲公司以其生产的洗衣机给每位职工发放春节福利,洗衣机的市场售价为每台1500元,实际成本是每台1000元。甲公司适用的增值税税率为17%。则甲公司应确认的“应付职工薪酬”为( )元。
A.270000
B.300000
C.351000
D.200000
第3题
下列各项中,需做增值税进项税额转出处理的是( )。
A.购买的货物因暴雨导致的非常损失
B.购买的货物因管理不善导致的损失
C.自产产品因管理不善导致的损失
D.自产产品发生非常损失
第4题
宏光有限责任公司(简称“宏光公司”)为增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2010年1月1日有关账户余额如表所示:
第5题
大明企业为增值税一般纳税人,2009年1月1日固定资产相关总账科目的余额如表
所示:
2009年发生下列与固定资产相关的经济业务:
(1)该企业于2009年1月1日从银行取得长期借款200万元,年利率为7%,期限为5年,按年计息,每年1月5日付息,到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年l月1日开工的一栋办公楼建设项目,假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务:
①用借款购人工程物资一批,购买价款为200万元,增值税为34万元,当时全部领用;
②领用自产产品一批,成本l96万元,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税率为l7%;
③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元,尚未支付;
④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电劳务共汁156万元;
(5)2009年l2月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。
(2)该办公楼投入使用后,企业采用双倍余额递减法汁提折旧,预计使用年限为l0年,无净残值。
(3)2010年末,经测试,该办公楼存在减值迹象,其可收回金额为600万元。
要求:
(1)根据上述资料编制2009年有关长期借款的会计分录;
(2)根据资料(I)中的①-⑤编制相关会计分录;
(3)计算2010年该办公楼应计提的折旧额;
(4)计算2010年该办公楼应计提的固定资产减值准备金额并编制相关会计分录。
(“应交税费”要求写出相应的明细科目及专栏名称;分录中的金额单位用万元表示。)
第6题
4.甲企业自2002年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。合同约定,工期为两年,合同总收入为100000元,2002年4月1口乙企业支付项目价款50000元,余款于软件开发完成时收取。4月1日,甲企业收到乙企业支付的该项目价款50000元,并存人银行。该项目预计总成本为40000元。其他相关资料如下:
该项目于2004年4月1日完成并交付给乙企业,但余款尚未收到。甲企业按开发程度确定该项目的完工程度。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。
要求:编制甲企业2002年至2004年与开发此项目有关的会计分录。(答案中的金额单位用元表示
第7题
甲企业2007年生产销售A、B、C三种产品,其中,C产品为不可比产品。相关资料如下:
(1)2007年全部产品生产成本(按产品种类反映) 表为:
全部产品生产成本(按产品种类反映)表 单位:元
第8题
甲公司债券投资情况如下:
(1)2016年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款1890万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2016年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为3年,票面年利率为5%,实际年利率为7%,每年l2月31日支付当年利息。
(2)2016年12月31日,甲公司收到债券利息;经测算,该债券的公允价值为2000万元。
(3)2017年1月3日,甲公司将该债券进行出售,取得银行存款2130万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
1、如果甲公司购入该债券打算短期持有赚取差价,则2016年1月1日该债券的入账价值为( )万元。
A、2000
B、1890
C、1900
D、2010
2、如果甲公司购入该债券并打算持有至到期,则2016年1月1日该债券的入账价值为( )万元。
A、2000
B、1890
C、1900
D、2010
3、若作为持有至到期投资核算,则该债券2016年12月31日的账面价值为( )万元。
A、1900
B、1922.3
C、1933
D、2000
4、若作为交易性金融资产进行核算,则该债券对2016年度损益的影响金额为( )万元。
A、122.3
B、123
C、223
D、200
5、若作为交易性金融资产核算,则2017年1月3日出售该债券时,应该确认的投资收益为( )万元。
A、120
B、130
C、230
D、240
第9题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下:
(1)3月2日,将一批商品出售给A公司,该批商品的标价为200万元,成本为150万元,A公司给予A公司10%的商业折扣,A公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给A公司。
(2)5月9日,A公司将一批商品交于B公司进行代销,该批商品的成本为80万元,与B公司委托结算价款为100万元(不含增值税)。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。
(3)8月1日,A公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司,租期2年且不提供后续服务,根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元(不含增值税,增值税税率为6%)。A公司当日收到租赁费和增值税。
(4)10月22日,A公司去年销售给乙公司一批商品被退回,去年A公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定,A公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元,当日A公司以银行转账方式支付上述款项。
(5)11月2日,A公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术,合同总价款为200万元,签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日A公司已发生研发成本45万元,预计还将发生研发成本105万元。A公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案金额以万元表示)
1、根据资料(1),下列会计表述正确的是( )。
A、A公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B、A公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
C、A公司应确认的财务费用为2万元
D、该笔业务对当月损益的影响金额为28.2万元
2、根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。
A、借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80
B、借:委托代销商品 100 贷:主营业务收入 100
C、借:应收账款 100 贷:主营业务收入 100
D、借:委托代销商品 80 贷:库存商品 80
3、根据资料(3),下列表述正确的是( )。
A、A公司当年确认12万元收入
B、A公司当年确认5万元收入
C、A公司当年应确认24万元收入
D、A公司应确认预收账款19万元
4、根据资料(4),下列会计处理不正确的是( )。
A、借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 117
B、借:主营业务收入 40 库存商品 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:银行存款 117
C、借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:银行存款 117
D、借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60
5、根据资料(5),A公司应确认收入( )万元。
A、45
B、50
C、60
D、200
第10题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年发生的经济业务如下:
(1)1月1日,从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线,年利率为5%,每年年末支付利息。同日,购入工程物资500万元,并开始建造生产线。
(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为350万元;领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元,发生的其他费用共计30万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。
(3)6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为52.5万元。
(4)9月1日,将一栋办公楼对外出租,租期4个月,采用公允价值模式进行后续计量,出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元,已计提折旧200万元,按照合同约定,每月租金3万元,按月支付。
(5)12月31日,A公司将该出租的办公楼对外出售,收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
1、根据资料(1)-(2),下列会计分录正确的是( )。
A、借入款项:
借:银行存款 500 贷:长期借款 500
B、领用自产产品建造生产线:
借:在建工程409.5 贷:主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额)59.5
C、领用原材料建造生产线:
借:在建工程175.5 贷:原材料 150 应交税费——应交增值税(销项税额)25.5
D、发生建造工人工资和其他费用:
借:在建工程 110 贷:应付职工薪酬 80 银行存款 30
2、2016年6月30日,该生产线的入账价值的金额是( )万元。
A、512.5
B、1040
C、1052.5
D、1137.5
3、根据资料(4),将办公楼转换为投资性房地产时的差额应( )。
A、计入公允价值变动损益400万元
B、计入公允价值变动损益200万元
C、计入其他综合收益400万元
D、计入其他综合收益200万元
4、根据上述资料,该生产线2016年应计提的折旧额是( )万元。
A、210.5
B、200
C、105.25
D、100
5、上述资料对该A公司2016年利润总额的影响金额是( )万元。
A、712
B、 699.5
C、312
D、299.5
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