第1题
市区某企业2000年度亏损40元,2001年盈利20万元。因调整了经营方向加强了管理,2002年实现会计利润100万元。企业按(100-40)x33%计算缴纳了19.8万元的所得税。会计师事务所审计2002年该企业的业务又发现以下事项:
(1)出租房到本年收入30万元未入账,也未缴纳营来税;
(2)房屋租赁合同中注明年租金收入30万元,租期三年。该合同未缴纳印花税;
(3)销售费用中有一笔给购货方的回扣2万元,已在税前扣除;
(4)营业外支出中包括向某山区小学直接捐赠的6万元,已在税前扣除;
(5)实际支付的工资总额超过计税工资标准46万元,已按实际支付的工资计提了工会经费、福利费、教育经费;
(6)会计利润中包括到期的国债利息收入10万元,从海南特区分回的投资收益50万元(海南企业适用15%的所得税率)
根据以上资料,2002年该企业如何调整计算补交所得税。
第2题
某企业占用耕地100000平方米建设住宅,其中10000平方米作为学校和幼儿园用地,另临时占用了500平方米耕地作为料场已达1年半。该地区的耕地占用税税务局率为8元/平方米。计算该企业应缴纳的耕地占用税
第3题
某企业本年度共计拥有土地80000平方米,其子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1500平方米、企业内部绿化用地2000平方米(该城镇土地使用税5元/平方米)。计算本年度企业应纳城镇土地使用税。
第4题
某房地产开发公司转让一幢写字楼,取得收入2000万,已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为400万元,允许扣除的房地产开发费用为80万元,与转让房地产有关的税金为120万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。
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