某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:
(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;
(2)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款800000元,增值税款为136000元;
(3)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;
(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗,损失6000元(不含税)。
要求:计算该企业本期应纳增值税额。
第1题
2010年4月,某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机,产品销售初期,全国统一促销价(不含税)2800元/台。当月发生下列业务:
(1)将1000台洗衣机交给某电器城代销,本月已收到全部1000台的代销清单,按售价5%支付手续费;
(2)向某商场销售100台,用本厂卡车送货,除价款外另收取运费1170元;
(3)以旧换新销售500台,每台旧型号洗衣机作价150元;
(4)购进洗衣机零部件取得增值税发票注明的价款1000000元,因保管不善丢失20000元的零部件。
要求:计算该企业本期应纳增值税额。
第2题
某电器商场为增值税一般纳税人,2010年5月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元;
(2)销售电视机120台,每台含税零售价为2223元;
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元;
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票;
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元;
(6)该商场上月未抵扣进项税额6110元。
要求:(1)计算该商场2010年5月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额;
(2)该商场提供空调安装服务是否缴纳营业税?为什么?
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