按征收率计算缴纳增值税的方法,仅适用于小规模纳税人。()
第2题
某生产企业为增值税一般纳税人,某月因遭受洪水灾害,使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定,企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为()
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金——应交增值税(进项税额)
D、应交税金——应交增值税(进项税额转出)
第3题
某生产企业为增值税一般纳税人,某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房,钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为()?
A、借记“在建工程”50000元,贷记“原材料”50000元
B、借记“在建工程”55000元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5000元
C、借记“在建工程”58500元贷记“原材料”50000元贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”8500元
D、借记“在建工程”50000元贷记“原材料”42735.04元贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”7264.96元
第4题
某商场为增值税一般纳税人,某月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元,税款6800元。货款未付,但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时,发现所购货物存在质量问题,经双方协商,销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方,销货方按折让金额开具了红字专用发票,将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?
A、借记“商品采购”2000元(红字),贷记“应付账款”2000元(红字)
B、借记“商品采购”2340元(红字),贷记“应付账款”2340元(红字)
C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)
D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元
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