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[主观题]

甲商业企业为一增值税一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购高档化妆品，则不含税购价为5000元，可取得增值税专用发票；若从小规模纳税人处采购，则不含税购买价为4900元，可取得税务局代开的3%增值税专用发票。甲企业对该高档化妆品对外不含税售价定为7000元。从纳税筹划角度，甲企业该选择哪个供货商？（高档化妆品消费税税率为15%）

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第1题

甲商业企业为增值税一般纳税人，若甲企业从一般纳税人采购商品。则不含税购买价为2000元，且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为 2200元:若甲企业从小规模纳税人采购商品，则不含税购买价为1900元，且可取得由. 税务机关代开的税率为3%的增值税专用发票。该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择

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第2题

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36.16万元。甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税60万元

C.甲企业9月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业9月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

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第3题

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税5200元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元；期末库存的外购香水精买价为3000元；企业外购的香水精和生产的香水均为高档化妆品；高档化妆品的消费税税率为15%。则甲企业当月应缴纳消费

A.11100

B.6000

C.12600

D.24600

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第4题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

A.乙企业应代收代缴消费税46.8万元

B.乙企业应代收代缴消费税60万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元

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第5题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.44万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为30%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）

A.乙企业应代收代缴消费税46.8万元

B.乙企业应代收代缴消费税60万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.8万元

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第6题

4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲化妆品生产企业当月销售高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（）。

A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元

B.乙企业应代收代缴消费税3万元

C.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元

D.甲企业10月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为45.12万元

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第7题

甲企业位于失去，属于增值税一般纳税人，20x7年销售额100万元（不含税），适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税），其他成本费用20万元（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加、企业所得税，则甲企业的现金净流量为（）万元

A.29.235

B.29.545

C.29.985

D.30

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第8题

某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品全

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第9题

某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2020年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品的

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第10题

甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2016年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元

A.15

B.19

C.22.5

D.34

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第11题

甲高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精留存仓库待售。已知甲厂同类高档香水精的不含税销售价格为2万元每吨，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲高档化妆品厂当月应缴纳消费

A.55.5

B.28.5

C.57

D.66

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