A.2006年1月9日
B.2008年1月9日
C.2009年1月9日
D.2011年1月9日
第1题
(1) 20x7年, 甲公司为关联企业的一笔500万元的银行贷款提供担保。12月10日, 甲公司因关联企业没有能力偿还贷款被银行起诉,要求甲公司承担连带还款责任,井立即全额代为偿付,金额500万元。至12月31日,该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲公诉很可能需要承担偿还400万元的责任。根据企业所得税税法,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(2) 20x7年11月10日, 甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉,乙公司要求甲公司赔偿侵权损失200万元。至12月31日, 该诉讼尚未判决。甲公司的法律顾问认为甲企业败诉的可能性达到70%,赔偿金额很可能均衡分布在(100 ~ 200万元)的区间内。企业所得税税法规定,诉讼损失只能在实际发生时才允许在税前扣除。
(3)公司预计20X8年的盈利能力比20X7年有显著提升。要求: (1) 请计算甲公司20X7年应纳税所得额和应交所得税金额: (2) 确定可抵扣暂时性差异,判断公司是否能够确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产: (3) 编制所得税有关会计分录。
第2题
A.2600
B.2920
C.2960
D.3000
第3题
A.2600
B.2920
C.2960
D.3000
第4题
A、-48000元
B、48000元
C、-78000元
D、78000元
第5题
A.50
B.70
C.80
D.100
第6题
A.50
B.70
C.80
D.100
第7题
A.发生的商品销售退回
B.银行同意借款展期2年
C.法院判决赔偿专利侵权损失
D.董事会通过利润分配预案中()
E.银行要求履行债务担保责任
第8题
A.85万元
B.100万元
C.70万元
D.50万元
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