某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效()

以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率?

A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突;

B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行;

C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计;

D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑?

A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

B.公司使命的实现程度。

C.对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。

关于风险分析，以下哪种说法是正确的?

A.可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数

B.最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行

C.最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行

D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较

管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当?

A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益;

B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突;

C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会;

D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。

某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该( )

A.与管理层讨论建立风险管理程序的必要性

B.建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序

C.开发风险管理程序，供董事会使用

D.将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师

告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施( )

A.告知管制机构和公安部门

B.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动

C.与副总经理面谈以获得实质性的证据

D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系

B.批准内部审计活动政策

C.首席审计执行官提出的建议进行后续追踪

D.让首席审计执行官来选择外部审计师

A.应用软件控制(application control)

B.组织控制(organizational control)

C.环境控制(environmental control)

D.系统控制(system control)

否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素( )

A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要

以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款( )

A.固定现金收入点

B.尽早建立收入责任

C.将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系

D.由第三方实施银行对账