第1题
A.200万元
B.0万元
C.100万元
D.40万元
第2题
A.300
B.0
C.200
D.100
第3题
A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0
B.企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元
C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
D.企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0
第4题
A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0
B.企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元
C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
D.企业本月应支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0
第5题
A.企业因销售商品提供售后三包等原因确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债1000万元,则该项预计负债的账面价值为1000万元,计税基础也是1000万元
C.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础为0
D.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础也是80万元
E.某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为170万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元,计税基础也是200万元
第6题
A.200
B.0
C.100
D.40
第7题
A.企业当期期末确认应付职工薪酬3000万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为3000万元,计税基础为3000万元
B.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了400万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为400万元,计税基础为0
C.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
D.企业收到客户的一笔款项200万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为200万元,计税基础为200
第8题
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债,则该预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债500万元,则该项预计负债的账面价值为500万元,计税基础为0
C.企业收到客户预付的一笔款项60万元,因不符合收人确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收人确认条件,该笔款项已计人当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为60万元,计税基础为0
D.企业当期期末确认应付职工薪酬200万元,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元,则应付职工薪酬的账面价值为200万元,计税基础也是200万元
第9题
A.200
B.0
C.100
D.40
第10题
A200
B0
C100
D40
第11题
A.0
B.100
C.50
D.200
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