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[单选题]

2018年，甲公司实现利润总额210万元，包括:2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2018年度利润表中所得税费用是（)

A.52.5万元

B.55万元

C.57.5万元

D.60万元

答案
B 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元 (25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2018 年应交所得税=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，甲公司 2018年确认的所得税费用=50+5=55 (万元)。
发布时间：2022-07-28
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第1题

2018年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（）万元。

A.52.5

B.55

C.57.5

D.60

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第2题

2018年，甲公司实现利润总额210万元，包括:2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（)

A.52.5万元

B.55万元

C.57.5万元

D.60万元

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第3题

2018年甲公司实现利润总额210万元，包括：2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部
门处以罚款20 万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用为()万元。

A.52.5

B.55

C.57.5

D.60

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第4题

甲公司2010年实现利润总额（）万元。

A.750

B.735

C.455

D.435

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第5题

甲公司2018年初“利润分配--未分配利润”10万元（借），2018年11月“本年利润”210万元（贷），则2018年11月30日资产负债表中“未分配利润”项目金额为（）万元。

A.210

B.200

C.230

D.220

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%，2018年实现利润总额1 000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年应交所得税为（）万元。

A.250

B.295

C.205

D.255

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第7题

甲公司2018年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2018年应交所得税金额为()万元。

A.475

B.470

C.500

D.395

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第8题

2014年甲公司实现的利润总额为()。

A.5094万元

B.6000万元

C.5098万元

D.6020万元

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第9题

假设甲公司2006年实现利润总额80万元，2007年实现利润总额120万元，则 2007年12月31日，甲公司与乙公司结清债务时，应()。

A.增加营业外收入1万元

B.增加资本公积1万元

C.减少营业外支出1万元

D.减少财务费用1万元

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第10题

甲公司2008年实现利润总额（）万元。

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第11题

甲公司2018年1月1日未分配利润为2000万元,当年实现的利润总额为5000万元。使用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,则2015年12月31日甲公司的未分配利润为（）万元

A.7000

B.5750

C.5375

D.6500

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