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[单选题]

某软件企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8040

C.16940

D.25280

答案

C、16940

解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝78000×16%＋200000×16%－120000×16%＝25280（元），增值税税负＝当期应纳增值税÷当期应税销售收入＝25280÷（78000＋200000）×100%＝9.09%，即征即退税额＝25280－（78000＋200000）×3%＝16940（元）

发布时间：2022-02-01

纠错

更多“某软件企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，…”相关的问题

第1题

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.3万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元

A.0.9

B.1.7

C.3.4

D.5.1

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第2题

某农机生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元

A.14.35

B.9.33

C.14.65

D.22.95

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

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第4题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。

A.20.1

B.72

C.5.78

D.0

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第5题

某生产企业会计核算健全，2019年累计应征增值税的销售额为600万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2019年7月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2019年8月，该生产企业销售货物取得含税销售额33.9万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元

A.1.05

B.1.02

C.3.1

D.3.9

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）万元

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.92

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第7题

某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2018年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（）

A.借：银行存款 2040 贷：补贴收入 2040

B.借：银行存款 9534 贷：利润分配——未分配利润 9534

C.借：银行存款 7494 贷：营业外收入 7494

D.借：银行存款 9534 贷：以前年度损益调整 9534

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第8题

某农机生产企业（一般纳税人）2009年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。本月取得专票均本月认证。则该企业本月应缴纳增值税（）万元

A.14.35

B.14.58

C.17.55

D.22.95

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第9题

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元；2019年7月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金22.6万元。2019年10月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元

A.24

B.25.7

C.28.6

D.29.1

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第10题

某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产高档香水精7吨，成本18万元，将2吨用于连续生产护发素；4吨移送用于连续生产高档护肤品；1吨对外销售，取得不含税收入20万元。企业当期销售护发素取得不含税收入7万元，销售高档护肤品取得不含税收入25万元。该企业当期应纳消费税（）万元

A.4.36

B.5.45

C.7.07

D.12.75

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第11题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，2016年10月有关生产经营业务如下：①&销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元，开具普通发票。 ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场

A.2.8079

B.3.4625

C.3.9086

D.3.6499

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