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[单选题]

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，A公司和B公司债务重组有关资料如下：A公司销售给B公司一批库存商品，含税价款为2000万元，款项尚未收到。债务到期时B公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务后再免除73.5万元的债务，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。库存商品公允价值为450万元

A.A公司重组后应收账款的公允价值为473.5万元

B.A公司债务重组损失为43.5万元

C.B公司影响营业利润的金额-350万元

D.B公司债务重组利得73.5万元

答案

A、A公司重组后应收账款的公允价值为473.5万元

解析：选项A不正确：重组后应收账款的公允价值=2000-450×1.17-1000-73.5=400（万元）；
选项B正确：A公司债务重组损失=73.5-30=43.5（万元）；
选项C正确：B公司影响营业利润的金额=（450-300）+（1000-1500）=-350（万元）；
选项D正确：B公司债务重组利得=2000-450×1.17-1000-400=73.5（万元）。

发布时间：2022-01-19

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第1题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2015年2月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，货款未收到。由于乙公司到期无力支付款项，2015年6月甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务。乙公司固定资产为一项生产用动产设备，其账面原值为200万元，已计提累计折旧80万元，公允价值为160万元（等于计税价

A.乙公司债务重组利得为46.8万元

B.乙公司处置非流动资产利得40万元

C.甲公司债务重组损失为26.8万元

D.甲公司债务重组损失为0

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第2题

A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。A公司2017年报表已于2018年1月份报出。2018年2月，A公司发生如下交易或事项：（1）1日，A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件，每件商品成本为300元。该批商品系A公司2017年12月30日销售给B公司的，每件销售价格为400元，已于销

A.1．8

B.4

C.3．6

D.2

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第3题

A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元,款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值500万元（不含增值税）,增值税税额为85万元,成本300万元,假设重组日A公司应收账款已计提了100万元的坏账准备。B公司应确认的债务重组利得为（）万元

A.100

B.300

C.15

D.385

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第4题

乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生如下经济业务。根据下
乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生如下经济业务。根据下列资料，使用借贷记账法编制会计分录。（）转销盘亏的固定资产净损失46 000元。

乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生如下经济业务。根据下

乐星公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％，该公司2013年3月发生如下经济业务。根据下列资料，使用借贷记账法编制会计分录。（）转销盘亏的固定资产净损失46 000元。

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第5题

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2015年为了各自企业战略目标的实现，A公司与B公司进行资产置换。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。A公司换出资产的资料如下：固定资产（机器设备）原值为100万元，累计折旧为45万元，公允价值为90万元，支付清理费2万元。B公司换出资产的资料如下：库存商品（精密仪器）成本为80万元；公允价值为100万元（与计税价格相同）

A.由于10/100×100%=10%

B.换入固定资产的人账价值为100万元

C.换出固定资产处置损益为33万元

D.换出固定资产不需要计算增值税的销项税额

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第6题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1 000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2011年10月7日发出商品。2011年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品

A.40

B.50

C.14

D.6

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第7题

甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，甲公司以A产品和一栋建筑物交换乙公司的一项无形资产（商标权），交换后双方均不改变资产的原有用途。有关资料如下：（1）甲公司换出：库存商品A产品，账面余额为150万元，未计提存货跌价准备，税务部门核定增值税的销项税额为25.5万元；固定资产（建筑物），账面原值为900万元，已计提累计折旧100万元，税务部门核定营业税为40万元。（2）乙

A.甲公司换入无形资产的入账价值为1000万元

B.甲公司换出库存商品确认主营业务收入150万元

C.乙公司换入库存商品入账价值为150万元

D.乙公司换入建筑物入账价值为829.05万元

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第8题

A公司、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，A公司以库存商品交换B公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途不变。交换日有关资料如下：（1）A公司换出库存商品的账面余额为1000万元，税务机构核定销项税额为170万元；（2）B公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元；税务机构核定销项税额为187万元；（3）假定该项交换不具有商业实质。双方协商A公司另向B

A.A公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.A公司换出库存商品时应确认收入

C.B公司换入库存商品的人账价值为1000万元

D.B公司换出的固定资产不确认处置损益

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第9题

M公司为N公司的母公司，M、N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2012年12月31日，M公司当期销售一台自产的设备给N公司，其售价为2500万元，该设备生产成本为1800万元。N公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。2014年，由于技术更新，该设备发生减值，预计其可收回金额为1500万元。不考虑其他因

A.157.5

B.15

C.0

D.142.5

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第10题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年

A.60

B.119.44

C.50.38

D.48.75

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