A.递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下,具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法
B.递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额,递延和分配到以后各期,并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额
C.采用递延法时,应按税前会计利润计算的所得税费用,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记“所得税”科目
D.按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款,借记或贷记“递延税款”科目
第1题
B.企业当期确认的递延所得税资产或负债不一定计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异未来期间转回,相关的递延所得税负债要进行折现
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
第3题
A.协助A公司编制纳税申报表(管理层对纳税申报表承担责任)
B.为B公司财务报表计算递延所得税负债(或资产)
C.为C公司税务筹划提供建议
D.为D公司提供有关税务纠纷法庭裁决事项的咨询
第4题
A.与风险大小呈反向变动关系
B.没有一致的客观公认标准
C.与时间的推移呈反向变动关系
D.与公司管理当局对风险的好恶程度有关
第5题
A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
第6题
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第7题
A.所有的递延所得税资产或者负债都计入所得税费用
B.当期应交的所得税应该用当期的所得税税率计算理
C.利润表中的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
D.因税收法规的变化,导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的,企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量
第8题
A.法律由国家制定或认可,明确具体;而道德则是自发演进形成,无具体的表现形式,标准模糊
B.法律上以权利的享有来促使义务的履行,而道德上并不以权利的存在来影响义务
C.法具有程序性,法的实体内容通过程序选择和决定;而道德尽管也具有程序性,但更多的都是以单方面的义务进行
D.法的评价说明统治阶级的评价是一元的,而道德的评价则是多元的,这说明道德没有阶级性
第10题
A.2016年末应确认递延所得税负债25万元
B.2017年末累计产生的应纳税暂时性差异为160万元
C.2017年确认的递延所得税费用为40万元
D.2017年利润表确认的所得税费用为400万元
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