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[多选题]

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，2016年10月有关生产经营业务如下：①&销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元，开具普通发票。 ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场

A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣

B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元

C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元

D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

答案

解析：增值税一般纳税人，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以抵扣。选项A正确。只有事项④产生外购货物应抵扣的进项税额，因此，选项B正确，选项C不正确。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣，选项D不正确。

发布时间：2022-02-01

纠错

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第1题

某企业是增值税一般纳税人，适用税率16%，2018年12月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具增值税专用发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（不含税）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。（3）销售自己使用过的2007年进口的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；每辆摩

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

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第3题

某增值税一般纳税人，2016年4月销售自己使用的生产用机床，该设备与2010年购入，下列税务处理中正确的有（）

A.销售行为免征值增值税

B.销售行为适用13%的增值税税率

C.销售行为适用17%的增值税税率

D.计税销售额为不含税价格

E.销售行为按简易征收办法计税

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第4题

某企业为增值税一般纳税人，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元，增值税税额为650万元；本期领用本企业售价为1000万元（不含增值税）的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元（不含增值税）的产品物资。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.975

B.780

C.936

D.650

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第5题

某企业（增值税一般纳税人）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费5万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元

A.122

B.117

C.102

D.100

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17％，乙产品消费税税率为8％。2016年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺

A.应计算不得抵扣的进项税额

B.其原材料所含的进项税额可以抵扣

C.应视同销售按其对外售价计算销项税额

D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额

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第7题

某煤矿（增值税一般纳税人）2015年12月份开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。已知该煤矿原煤适用的资源税税率为2%，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为6% ，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元

A.2

B.1.6

C.4

D.6

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第8题

某企业是增值税一般纳税人，2018年10月有关生产经营业务如下：（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1600元，另开出一张普通发票，收取包装费232元。（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。（3）将自产的一批新产品3A牌外套

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第9题

某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元

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第10题

某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。某企业是增值税一般纳

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第11题

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元

A.100

B.117

C.120

D.140.4

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