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[单选题]

位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税（）万元。

A.2.1

B.0.77

C.6.3

D.4.27

答案

B、0.77

解析：（1）该企业应退税额为50万元，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额=60-50=10（万元）；（2）对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税，且免抵税额可以作为城建税的计税依据；（3）该企业2019年2月应缴纳城建税=（10+20×5%）×7%=0.77（万元）

发布时间：2022-02-01

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更多“位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实…”相关的问题

第1题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2011年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09

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第2题

对以下业务，增值税实行免抵退税管理办法的有：（）

A.一般纳税人生产企业自营出口自产货物

B.一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

C.小规模纳税人生产企业自营出口自产货物

D.小规模纳税人委托外贸企业代理出口自产货物

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第3题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）

A.借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

B.借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

C.借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

D.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）万元

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.92

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第5题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2011年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元.本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0

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第6题

某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年9月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为10%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元

A.2

B.3.5

C.4.55

D.5.95

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第7题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离

A.17.12

B.1.52

C.2.52

D.0

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第8题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）

A.6万元

B.8万元

C.20万元

D.26万元

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第9题

资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）

A.借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41

B.借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41

C.借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41

D.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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第10题

某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）

A.6

B.9

C.15

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第11题

重点调查企业是税收调查的主体。2011年全省重点调查企业的选定以独立缴纳增值税的企业为调查对象，同时注意调查对象的典型性和合理性。重点调查范围主要包括（）5.纳入企业集团专题任务调查的所有以增值税业务为主的企业集团；6.所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位；7.部分外商投资企业；8.所有享受增值税先征后退、即征即退优惠政策的一般纳税人（关、停、并、转企业除外）

A．省局监控的重点税源企业

B．全部增值税一般纳税人企业

C．所有2010年度发生出口业务的增值税一般纳税人出口企业（包括自营出口生产企业、专业外贸公司）

D．海关特殊监管区（芜湖出口加工区）外所有加工贸易企业

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