辅导期一般纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，应（）

A．正确

B．错误

此题为判断题(对，错)。

A.“未交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业月终转入的当月发生的应交未交的增值税额

B.“未交增值税”明细科目的贷方发生额，反映企业月终从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入的多交或预缴的增值税额和次月上交的上月应交未交的增值税额

C.“待认证进项税额”明细科目，核算企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额

D.“简易计税”明细科目，核算企业采用简易计税方法发生的增值税计提.扣减.预缴.缴纳等业务

E.“代扣代交增值税”明细科目，核算企业购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

A.预交增值税

B.销项税额抵减

C.已交税金

D.出口退税

E.增值税留底税额

A.“税金及附加”

B.“简易计税”

C.“应交增值税”

D.“应交消费税”

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

A.应交税费--应交增值税（进项税额）

B.应交税费--应交增值税（进项税额转出）

C.应交税费--应交增值税（销项税额）

D.应交税费--应交增值税（已交税金）

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

C.增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査

D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税

A.借：应交税费——待抵扣进项税额 102万元

B.借：应交税费——待抵扣进项税额61.2万元

C.借：应交税费——待抵扣进项税额40.8万元

D.本月不需对此业务进行账务处理

A.出口抵减内销产品应纳税额

B.进项税额转出

C.进项税额

D.出口退税