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第1题
2012年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。双方约定乙公司在5月1日之前支付货款，由于乙公司资金周转困难，到期不能偿付货款。2012年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月按余款的2％收取利息（同时协议中列明：若乙公司从7月
A.118000
B.130000
C.134000
D.122000
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第2题
甲公司为一般纳税人，2019年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为200000元，增值税为34000元，成本为150000元，甲公司因为货款的回收上存在不可确定性未确认收入，乙公司收到货后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为（）元
A.200000
B.190000
C.222300
D.234000
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第3题
甲公司为乙公司的母公司，2015年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收到；该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2015年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。
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第4题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2015年2月甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，货款未收到。由于乙公司到期无力支付款项，2015年6月甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产用于抵偿债务。乙公司固定资产为一项生产用动产设备，其账面原值为200万元，已计提累计折旧80万元，公允价值为160万元（等于计税价
A.乙公司债务重组利得为46.8万元
B.乙公司处置非流动资产利得40万元
C.甲公司债务重组损失为26.8万元
D.甲公司债务重组损失为0
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第5题
甲公司2019年12月1日销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为230万元，增值税税额为39.1万元，该批商品的成本为150万元。在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30，乙公司于12月8日付款；12月15日丙公司因11月份购买甲公司的商品不符合质量要求发生销售退回，总成本为110万元，该批商品是甲公司于11月5日出售给丙公司，且尚未确认收入。该销售退回符合销
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第6题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税为3.2万元，成本为17万元，甲公司因货款在回收上存在不确定性所以未确认收入，乙公司收到商品后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为（）万元
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第7题
2019年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费20万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元
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第8题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2017年4月1日甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，款项尚未收到，该批商品的成本为160万元，未计提存货跌价准备。4月21日乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求甲公司在价格上给予5%的折让。甲公司同意给予折让，假设甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，已开具红字增值税专
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第9题
甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木制工艺品、筷子等的生产经营。？（一）相关资料？2012年8月，甲公司发生下列业务：？（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元。？（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。？（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税
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第10题
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2010年12月31日止
A.19500
B.6000
C.24000
D.10500
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