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[单选题]

甲公司和M上市公司均为境内居民企业，2015年10月，甲公司以2 000万元投资于M上市公司，享有M公司30%的股权。M公司股东会于2018年11月批准，甲公司撤回其持有的全部股份，撤资时M公司累计未分配利润和累计盈余公积合计为6 000万元，甲公司撤资取得银行存款4 000万元。则该业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元

A.50.0

B.450.0

C.500.0

D.1000.0

答案

A、50.0

解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
甲公司取得的银行存款4 000万元中，2 000万元应确认为投资收回；6 000×30%＝1 800（万元），应确认为股息所得，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；4 000－2 000－1 800＝200（万元），剩余的200万元应确认为投资资产转让所得。
甲公司该业务应缴纳企业所得税＝200×25%＝50（万元）。
综上，本题应选A。

发布时间：2022-01-24

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更多“甲公司和M上市公司均为境内居民企业，2015年10月，甲公司以2 000万元投资于M上市公司，享有M公司30%的股权。M公司股东会于2018年11月批准，甲公司撤回其持有的全部股份，撤资时M公司累计未…”相关的问题

第1题

因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2015年12月31日起停止生产该产品，当日M产品库存为零。生产M产品的机器设备为甲公司于2013年1月1日以经营租赁方式租入，租期5年，甲公司与租赁公司签订不可撤销的租赁合同，年租金为120万元。假定合同规定，如果甲公司提前退租，仍需要提前支付剩余两年的租金。该退租事项对甲公司2015年度利润总额的影响为（）

A.-360万元

B.-120万元

C.-240万元

D.0

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第2题

甲公司于2014年1月1日与乙公司签订协议，以4000万元购入乙公司持有的8公司20％股权从而对B公司有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为22000万元。2014年B公司实现净利润2000万元，B公司持有可供出售金融资产公允价值上升，增加其他综合收益的金额为400万元。甲公司2015年1月2日将该投资以4920万元转让，不考虑所得税等其他因素，甲公司转让时应确认的投资收益为（

A.120

B.1000

C.920

D.40

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第3题

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，年末计提各项资产减值准备。甲公司2015年发生下列有关经济业务：（1）甲公司于2015年3月28日与丙公司签订协议，将其生产的一台大型设备出售给丙公司。合同约定价款总额为14000万元。签约当日支付价款总额的30%，之后30日内支付30%，另外40%于签约后180日内支付。甲公司于签约日收到丙公司支付的4200万元款项，根据丙公司提供的银行账户余额情况，

A.2015年3月按合同约定价款总额为14000万元确认收入

B.2015年3月按签约当日支付价款总额14000万元的未来现金流量的现值确认收入

C.2015年12月31日利润表确认资产减值损失800万元

D.2015年12月31日资产负债表确认递延所得税资产200万元

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第4题

甲公司于2015年10月7日与乙公司达成电脑买卖合同，合同约定，甲公司于2015年11月20日前向乙公司提供符合要求的电脑20台，乙公司于合同签订后先支付5万元，余款5万元于2015年11月30日前支付，在乙公司付清全部价款之前，甲公司保留所有权。乙公司支付5万元后，甲公司交付了10台符合要求的电脑。2015年11月7日人民法院受理了甲公司破产申请。管理人要求解除该合同，并要求乙公司返还20台电脑

A.管理人有权解除该买卖合同

B.管理人有权要求乙公司向其返还10台电脑

C.乙公司可以以没有违反约定支付价款为由拒绝交付电脑

D.乙公司可以以将电脑出卖为由拒绝交付电脑

E.若乙公司将10台电脑交付管理人后，已经支付的5万元价款作为共益债务清偿

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第5题

甲公司2012年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份（B公司为非上市公司），甲公司以银行存款支付买价500万元，同时支付相关税费5万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2012年l月l日的所有者权益账面价值总额为5000万元，B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元

A.505

B.525

C.500

D.550

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第6题

甲公司通过在证券交易所的交易，于2014年1月3日持有乙上市公司公开发行股票的5%。回答下列问题。2014年3月1日，甲公司与丙公司通过协议，共同持有乙公司公开发行股票的30%，甲公司继续在证券交易所收乙公司的股票，甲公司应完成下列哪些工作（）

A．向乙公司所有股东发出收购要约

B．向国务院证券监督管理机构报送上市公司收购报告书

C．向证券交易所提交上市公司收购报告书

D．报送上市公司收购报告书之日起3日内公告收购要约

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第7题

甲公司为一家规模较小的上市公司，乙企业为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙企业的股本金额分别为800万元和1500万元。为实现资源的优化配置，甲公司于20×8年9月30日通过向乙企业原股东定向增发1200万股本公司普通股取得乙企业全部的1500万股普通股。甲公司每股普通股在20×8年9月30日的公允价值为50元，乙企业当日每股普通股的公允价值为40元。甲公司、乙企业每股普通股的面值均为1元。假定不

A.4亿元

B.5亿元

C.9亿元

D.11.25亿元

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第8题

M、N、H、P是同一行业的四家上市公司。M公司股票的市盈率为.15，N公司股票的市盈率为12，H公司股票的市盈率为10，P公司股票的市盈率为10。一般来讲更值得投资的是（）

A.M公司

B.N公司

C.H公司

D.P公司

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第9题

2015年7月31日，甲公司应付乙公司的款项820万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，不属于债务重组的是（）

A.甲公司以公允价值为810万元的固定资产清偿债务

B.甲公司以公允价值为820万元的长期股权投资清偿债务

C.减免甲公司20万元债务，剩余部分甲公司延期两年偿还

D.减免甲公司10万元债务，剩余部分甲公司以现金偿还

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第10题

王某为A有限责任公司（非上市公司）的投资者，2015年从甲公司取得董事费收入8万元（王某在甲公司并未任职），将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

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第11题

甲公司于2015年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2015年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2015年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公

A.600

B.660

C.700

D.720

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