A.以前期间已税前扣除的金额
B.以前期间未税前扣除的金额
C.未来期间应税金额
D.未来期间可税前扣除的金额
第1题
A.应纳税暂时性差异750万元
B.可抵扣暂时性差异500万元
C.应纳税暂时性差异500万元
D.可抵扣暂时性差异750万元
第2题
A.当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
B.当资产的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
C.“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D.当负债的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
第3题
B.负债的账面价值小于其计税基础,产生的是可抵扣暂时性差异
C.企业应以可抵扣暂时性差异转回期间当期获得的应税所得为限,确认相应的递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异,将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额,应确认为递延所得税资产
第4题
A.250
B.295
C.205
D.255
第5题
A.3 172.5
B.3 687.75
C.2 793.75
D.3 802.5
第8题
B.企业当期确认的递延所得税资产或负债不一定计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异未来期间转回,相关的递延所得税负债要进行折现
D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
第9题
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第10题
A.重要性
B.可比性
C.谨慎性
D.及时性
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