以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）

A.银行存款出纳员同时编制银行存款余额调节表

B.现金出纳员同时登记现金日记账

C.出纳人员兼任支出明细账的登记工作

D.现金出纳员同时审核原始凭证、编制记账凭证

A.被审计单位指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

B.被审计单位的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管

C.对重要货币资金支付业务，被审计单位实行集体决策授权控制

D.被审计单位现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金

A.大额支付采用银行转账的方式

B.由出纳人员登记现金日记账

C.现金折扣需经过审批

D.由独立人员于每季度末核对一次银行账户

A.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

B.不符事项可能是由于函证程序的时间安排导致的

C.不符事项表明被审计单位的财务报表存在错报

D.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷

A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B.担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

C.现金折扣需经过适当审批

D.每日盘点库存现金并与账面余额核对

A.指定专人保管财务专用章，签发支票的个人名章由其本人保管

B.对重要的货币资金支出业务，实行集体决策审批

C.现金收入当日存入银行，未经财务主管批准不得坐支

D.指定出纳人员每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表

A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B．控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

C．内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

D．规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷

A.没有设计内部控制

B.内部控制无法执行

C.内部控制成本过高

D.内部控制尚未实施

A．将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立

B．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

C．登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行

D．销售职责与批准赊销需要相分离