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[多选题]

年 12 月，某企业当月实际缴纳增值税 50 万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。（2019 年改变）

A.借记税金及附加科目 7 万元

B.贷记应交税费——应交教育费附加科目 2.1 万元

C.贷记应交税费——应交城市维护建设税科目 5.6 万元

D.借记管理费用科目 7 万元

答案

发布时间：2022-05-13

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第1题

某市工业企业2019年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元

A.4.9

B.6.5

C.8.1

D.9

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第2题

某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝巳缴纳的消费税税额为（）万元（烟丝适用的消费税税率为30%）

A.15

B.18

C.6

D.3

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第3题

某应税消费品生产企业在2018年9月份，委托外单位加工一批特殊材料，加工费为60万元，另支付增值税进项税额9.6万元和消费税9万元，该材料收回后用于连续生产一种特制的应税消费品，当月该特制消费品取得销售收入500万元，增值税率为16%，消费税率为10%。则当月，该企业向税务部门申报缴纳的消费税和确认的税金及附加项目金额分别为（）

A.50万元和50万元

B.41万元和50万元

C.41万元和41万元

D.50万元和41万元

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第4题

甲市区某企业2014年8月实际缴纳增值税30万元，消费税50万元，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5.6

B.5

C.7.21

D.5.15

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第5题

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

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第6题

2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳26万元：向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳24万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是()。

A.28错3%=0.84万元

B.(30+28)错3%=1.74万元

C.(26+24)错3%=1.5万元

D.30错3%=0.9万元

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第7题

甲生产企业地处市区，2019年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（）万元

A.2. 94

B.2. 1

C.0. 42

D.2. 7

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第8题

某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.4. 55

B.4

C.4. 25

D.5. 6

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，甲公司收回后继续生产加工应税消费品。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元、增值税税额1.7万元，另支付消费税税额20万元。2013年6月3日，甲公司收回委托加工的应税消费品并于7月12日全部出售，售价为280万元，适用的消费税税率为

A.甲公司该批委托加工物资的入账价值为230万元

B.甲公司该批委托加工物资的入账价值为211、7万元

C.甲公司实际缴纳的消费税税额为8万元

D.甲公司实际缴纳的消费税税额为28万元

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第10题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2011年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09

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第11题

位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）

A.15万元

B.17万元

C.21万元

D.53万元

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