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[主观题]

2019年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司将于2019年12月31日将该设备回购，不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出，乙公司未取得该设备的控制权。要求：编制甲公司相关会计分录

答案

解析：（1）甲公司不应确认收入，根据规定，甲公司将设备出售给乙公司不满足《企业所得税法》中关于销售货物收入的确认条件，即“企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制”。同时企业所得税收入确认应秉承实质重于形式原则，本例中甲公司实质上是以设备抵押向乙公司借款，到期后还本还息。所以并不满足企业销售收入的确认条件，不能确认收入。
（2）甲公司的会计分录：
设备出售时：
借：银行存款 1130
贷：其他应付款 1000
应交税费—应交增值税（销项税额） 130
计提利息时：
借：财务费用 200（1200-1000）
贷：其他应付款 200
回购设备时：
借：其他应付款 1200
应交税费—应交增值税（进项税额） 156
贷：银行存款 1356

发布时间：2022-01-28

纠错

更多“2019年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司将于2019年12月…”相关的问题

第1题

甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2019年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元（不含增值税），成本为400万元，至2019年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2019年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元。

A.240

B.400

C.320

D.160

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第2题

甲公司2013年1月1日将一台账面价值为1300万元的生产用设备出售给乙公司，售价为1600万元，同时签订经营租赁合同，从乙公司租回该设备，租期5年，每年年末支付租金150万元，当日此设备公允价值为1450万元，尚可使用年限为10年，期满后归还设备。甲公司当年用该设备生产的产品已全部对外出售，假定不考虑其他因素，则甲公司因此业务对当年损益的影响为（）

A.30万元

B.-30万元

C.-270万元

D.-180万元

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第3题

下列哪些情形可以转让探矿权、采矿权：（)。

A.甲公司取得采矿权后因资金周转困难，将企业资产及采矿设备出售给与具有资质的乙公司，并签订转让协议，经依法批准，将采矿权转让给乙公司

B.甲公司取得采矿权后因资金周转困难，与具有资质的乙公司签订采矿权转让协议，将采矿权转让给乙公司

C.甲公司取得探矿权后在划定区域内进行勘查作业，后又依法取得采矿权，加工资在完成规定的最低勘查投入后，经批准将采矿权转让给乙公司

D.甲公司取得采矿权后，与同样具有采矿资质的乙公司合作经营，经依法批准将采矿权转让给乙公司

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第4题

某制药厂的污水治理项目，决定将该项目发包给甲、乙两家公司，甲公司负责土建，乙公司承担其中的

设备安装工程依据《安全生产法》的规定，下列关于签订安全生产管理协议的做法，正确的是()

A、制药厂与甲公司签订安全生产管理协议，由甲公司负责该项目安全生产工作的统一协调和管理

B、制药厂分别与甲、乙公司签订安全生产管理协议，由制药厂统一协调安全生产工作

C、制药厂与乙公司签订安全生产管理协议，由乙公司负责该项目安全生产工作的统一、协调和管理

D、乙签订安全生产管理协议，由甲公司负责承包范围内的安全生产工作的协调和管理

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第5题

甲公司在50米高仓库现场施工作业中，委托乙公司承担吊装工作，委托丙公司承担室内设备安装作业

，委托丁监理公司负责监理。三家公司同时开展相关作业。根据安全生产法。对上述活动进行相应安全管理的做法中，正确的（）

A.甲公司与乙公司，丙公司签订安全生产管理协议，约定各自的安全生产管理职责

B.甲公司与乙公司，丙公司签订安全生产管理协议，约定乙丙公司承担安全管理职责

C.甲公司与丁公司签订安全生产管理协议，约定丁公司承担安全管理职责

D.甲公司指定丁公司监理人员对乙丙公司的安全生产工作进行统一协调管理

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第6题

甲公司 2019年 12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于 2020年 5月 20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存 W商品， 2019年 12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于 2020年 5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收

A.会计主体

B.会计分期

C.持续经营

D.货币计量

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第7题

甲开发商开发某髙层办公楼工程，委托乙公司承担给排水管线施工，委托丙公司承担外墙保温层施工，委托丁监理公司负责施工监理，三家公司同时开展相关作业。根据《安全生产法》，对上述作业活动进行相应安全管理的做法中，正确的是（）

A.甲公司与乙、丙公司签订安全生产管理协议，约定各自的安全生产管理职责

B.甲公司与乙、丙公司签订安全生产管理协议，约定由乙公司承担安全生产管理职责

C.甲公司与丁公司签订安全生产管理协议，约定由丁公司承担安全生产管理职责

D.甲公司全权委托丁公司对乙公司、丙公司的安全生产工作进行统一协调管理

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第8题

甲公司于2015年1月1日以银行存款18000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2015年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2015年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公

A.600

B.660

C.700

D.720

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第9题

甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2015年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元（不含增值税），成本为400万元，至2015年年末，乙公司已对外出售该批存货的80%，且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2015年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为（）万元

A.320

B.400

C.240

D.160

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第10题

甲公司为母公司，其所控制的企业集团内20×3 年发生以下与股份支付相关的交易或事项，（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100 万份股票期权，特满足行权条件时，乙公司高管可以每股4 元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20 万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2 年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票10

A.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

B.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

C.乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议

D.乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

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