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[单选题]

某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6％，共支付利息10．5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则

A.0

B.6.6

C.8

D.10.5

答案

D、10.5

解析：不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息X（1-标准比例÷关联债资比例）关联债资比例=（700X3）÷（220X12）=0．8如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和。由于关联债资比小于标准比例，所以关联企业借款利息可以不受本金制约，只要利率不超过银行基准利率，可以全额扣除

发布时间：2021-10-24

纠错

更多“某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同…”相关的问题

第1题

某公司注册资本为150万元，2011年1月1日向其控股公司借入经营资金400万元，期限1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同类贷款年利率为6%，该公司在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元

A.30

B.28

C.18

D.24

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第2题

某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为（）万元。

A.6.2

B.3.2

C.4.8

D.4.4

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第3题

2016年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产转让价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元

A.9

B.17

C.23

D.29

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第4题

某有限责任公司由两名股东出资设立,根据《公司法》的规定,下列有关该公司出资的表述中,符合《公司法》规定的是（）

A.该公司的注册资本为10万元,其首期缴纳的出资额至少为2万元

B.该公司的注册资本为10万元,其首期缴纳的出资额至少为3万元

C.该公司的注册资本至少应当为10万元,可以在2年内缴清

D.该公司的注册资本至少应当为10万元,为股东实缴资本

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第5题

甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%，乙公司2018年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（）万元。

A.50

B.60

C.100

D.120

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第6题

某公司2011年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元（有借款合同），借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2011年度的应纳税所得额为（）万元

A.21.86

B.26.36

C.30.36

D.33.36

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第7题

某公司注册资本为 6000万元。 2015年，该公司提取的法定公积金累计额为 4000万元，该公司拟用法定公积金转增公司资本。根据公司法律制度的规定，该公司法定公积金转增资本的最高额为（）万元

A.1000

B.2500

C.3000

D.4000

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第8题

A公司的破产案件人民法院于2014年5月16日受理，管理人发现A公司于2013年4月8日向E信用社借款200万元，期限1年。甲公司以其所属厂房为该笔借款提供了抵押担保。2014年5月18日，A公司向E信用社偿还了其所欠200万元借款本金及其利息。经查，甲公司用于抵押的厂房市场价值为500万元。根据企业破产法律制度的规定，下列说法正确的是（）

A.属于破产申请受理后所作的个别清偿，管理人有权请求人民法院撤销

B.由于该笔债务担保物的市场价值高于债务本息，不属于恶意清偿，管理人无权请求人民法院撤销

C.由于该笔债务的到期时间在破产申请受理前，管理人无权请求人民法院撤销

D.由于该笔债务的抵押物并非债务人自己的财产，债权人有权主张该清偿行为无效

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年度的财务报告于2017年4月20日批准报出。甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2016年5月到期。甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元。由于乙公司无力偿还到期债务，债权银行于7月向法院提起诉讼，要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息,并支付罚息140万元。至12月31

A.应作为资产负债表日后调整事项处理

B.甲公司2016年12月31日资产负债表中因此事项应确认预计负债6900万元

C.资产负债表日应确认递延所得税资产1725万元

D.资产负债表日不应确认递延所得税资产

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第10题

某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为（）

A.0万元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

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