假设乙公司资产的计税基础与账面价值相同。
在该次资产收购中,各方承诺在1年内不改变企业原有的实质性经营活动,且乙公司不转让其取得的股权。
问题:
(1)该项资产收购是否可以采用特殊性税务处理进行企业所得税处理?为什么?
(2)如果甲公司和乙公司采用特殊性税务处理,乙公司如何确定取得的丙公司股权以及债券的计税基础?乙公司应该缴纳多少企业所得税?甲公司如何确定取得乙公司资产的计税基础?(提示:忽略资产转让过程中发生的增值税、营业税等)
第1题
内居住满5年,2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元。另外,境内企业支出JIMMY实报实销住房补贴每月5000元。
(2)2月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元,通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区,另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。
(3)5月,从西单商场购买一套西服3000元,取得赠品高级领带一条,市场价200元。又因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客,给予额外抽奖机会,抽中洗衣机一台,价值1500元。
(4)6月,从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元,该股票持有时间超过1年。
根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。
(1)计算JIMMY每月取得的工资收入和住房补贴应缴纳的个人所得税?请简要说明理由。
(2)计算JIMMY2月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税?
(3)计算JIMMY5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税?并简要说明理由。
(4)计算JIMMY6月取得红利应纳个人所得税?
第2题
值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱收取加工费0.1万元(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得不含税销售收入79万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元。
(说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支,批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
第3题
下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中,正确的有( )。
A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错
B.涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求,也是税务师行业有序发展的基本条件
C.执业内容的确定性,要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
D.执业有偿服务性,指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
E.依法涉税服务原则,要求税务师在执业过程中,要充分体现被代理人的合法意愿,在被代理人授权的范围内开展活动
第4题
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是( )。
A.销售白酒而收取的包装物押金,无论押金是否返还或会计上如何核算,均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收的消费税,冲减“其他应付款”科目
B.随同产品销售且不单独计价的包装物,其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C.出租出借包装物收取的押金,如果包装物逾期收不回来而将押金没收,应缴的消费税应计人“其他业务成本”
D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应计人“营业税金及附加”
E.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
第5题
涉税服务是社会中介服务,因此,在税务师从事涉税服务活动时,下列说法正确的有( )。
A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
B.在代理过程中,代理人还应充分体现被代理人的所有意愿,在被代理人授权的范围内开展活动
C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则
D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度
E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求
第6题
下列关于增值税税收优惠的表述中,正确的有( )。
A.对符合规定的垃圾处理、污泥处理处置劳务免增值税
B.电影发行企业取得的电影发行收入,自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税
C.广告投放地在境外的广告服务,免征增值税
D.对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过4%的部分,实行即征即退政策
E.会议展览地点在境外的会议展览服务,免征增值税
第7题
,至今没有缴纳,同时发现企业有以下事项,则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。
A.2013年12月向银行贷款100万元,期限为1年,贷款方式为无担保贷款
B.2014年1月赊购材料一批,约定在2013年5月归还材料款,至今未还
C.2014年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权,用自产的产品作为抵押物
D.2014年1月,由于销售渠道违法,被工商局处以罚款10万元,尚未缴纳
E.2014年1月,企业一贷款到期,将一辆小汽车用于质押
第8题
税务师在执业活动中应从以下( )方面体现执业道德要求中的遵法守规。
A.按时按质完成委托业务
B.以税法为行为准绳,遵守有关法律和行政法规
C.遵守税务师行业自律组织的规则
D.遵守诚实信用原则
E.遵守所属机构的管理规定
第9题
下列选项中,符合税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是( )。
A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确
B.经过咨询或鉴证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
C.部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
E.保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税见证事项予以说明,提请预期使用者决策
第10题
纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有( )。
A.低价销售试运行生产的残次品的收入
B.销售材料收入
C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收人
D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收人
E.包装物出租收人
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!