资料：税务师受托审核某生产企业2014年所得税纳税情况，增值税率17%，企业会计计算的利润总额为533

司。随着人们对室内环境的关注提高，传统环境工程的发展相对不足，为了提高环境工程技术，绿都商贸决定研发净化、防霾、加湿、换气为一体的高端设备，该研发项目需要投入大量的资金，为了筹措研发资金，2014年1月1日，向其股东新能公司借款5000万元，借款年利率为8%，期限1年；向无关联自然人张某借款200万元，年利率10%，期限1年。上述借款均签订借款合同，利息按年支付。

绿都商贸2014年平均所有者权益金额为1000万元，其中实收资本为1000万元，资本公一积为100万元，盈余公积为50万元，未分配利润一150万元。

已知绿都商贸、新能公司均为非金融企业，银行同期贷款年利率为6%。绿都公司实际税负高于新能公司。

要求：

（1）针对上述企业关联方借款，分析2013年12月31日绿都公司支付新能公司的债务利息是否可以税前扣除的金额为多少。

（2）针对上述向自然人的借款，判断2013年12月31日绿都公司支付给张某的债务利息是否可以税前扣除，并简要说明理由。

某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置：

（1）将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。

（2）将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。

（3）因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收人1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。

（以上业务均签订了不动产销售合同）

根据以上资料，回答下列问题：

（1）计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。

（2）计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。

（3）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。

（4）计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。

（5）计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。

（6）计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。

该批白酒从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计入其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经按规定代收代缴了消费税。

要求：针对上述三个情况，公司均未计算缴纳消费税。2014年初，税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。

赵某系某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：

（1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。

（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。

（3）将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2007年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。

（4）将2012年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。

（5）向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元。

要求：就上述各项业务，赵某向您咨询，作为税务师，请您逐项分析赵某应该如何缴纳流转税。（无需计算出具体结果）

变更税务登记的适用范围包括（ ）。

A.改变纳税人名称、法定代表人的

B.改变主管税务机关的

C.改变经济性质或者企业类型的

D.改变产权关系的

E.改变注册资金的

税务检察权是税务机关查处税收违法行为的职权，主要包括（ ）。

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.处罚权

E.追存款账户核查权

设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。

A.借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费——增值税检查调整 3400

B.借：应交税费——增值税检查调整 3400 贷：应交税费——未交增值税 3400

C.借：应交税赞——未交增值税 3400 贷：银行存款 3400

D.借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400

E.借：在建工程 23400 贷：以前年度损益调整 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3400

税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。

A.个人之间互换自有居住用房产

B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用

E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据计算消费税

C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并人白酒销售额中计算缴纳消费税

D.带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税

E.纳税人批发卷烟，加征一道复合计征的消费税

下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税

C.纳税以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

D.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

E.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税