“应付破产费用”科目，本科目核算()。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的包括( )。

A、正常损失的购进货物

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

D、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元;在2017年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2017年4月，该企业应做的会计分录为( )。

A、借：应付职工薪酬 110

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 66 应交税费——待抵扣进项税额 44

B、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 61.16 应交税费——待抵扣进项税额 44

C、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 63.10 应交税费——待抵扣进项税额 42.06

D、借：应付职工薪酬 105.16

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 66 应交税费——待抵扣进项税额 39.16

一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，对于结转以后期间的进项税额，应借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。( )

Y、对

N、错

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，应当按取得成本，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按以后期间可抵扣的增值税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。( )

Y、对

N、错