大兴公司是一个中小型贸易企业,在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为:从公司收发室截取了顾

年度会计报表的审计。亚新公司的总资产为8000万元，总负债为5600万元，利润总额为2000万元。在审计计划中，项目负责人、注册会计师王旭将会计报表层的重要性水平定为总资产的0.5%或利润总额的5%,主任会计师樊玲华在复核工作底稿时,注意到以下事项: (1)亚新公司长期股权投资中,有一占股70%的境外子公司,投资额为400万元,因受条件限制,注册会计师无法去现场审计,所发出的询证函也没有回音。 (2)亚新公司于2006年6月发生一起赔偿诉讼案,被索赔总额500万元,2007年2月23日,法院判决公司须赔偿原告方450万元,对此,亚新公司已计提420万元的其他应付款，并已在2006年报表附注中披露，CPA建议调整借记营业外支出30万元,贷记其他应付款30万元，亚新公司予以拒绝。 (3)亚新公司2006年末所持作为短期投资的可流通股票,其账面成本为1200万元,该日的上述股票总市价已升至1700万元,王旭要求亚新公司在报表附注中披露,亚新公司未接受这一建议。 (4)亚新公司以其已在年末进行盘点为由，拒绝王旭等人对其公司价值5000万元的存货进行监盘。 (5)亚新公司于2006年12月销售一批产品,按规定在当月确认收入5000万元,结转成本4000万元,由于质量问题该批产品于2007年1月15日被退回,该公司将该项销售退回在2006年度会计报表附注中披露,并调整2007年1月主营业务收入和主营业务成本且公司拒不接受CPA的调整建议。 要求: (1)确定审计计划中,会计报表层次重要性水平的金额。 (2)分别就上述五个事项,考虑重要性水平,说明注册会计师应出具的审计意见类型,并简要说明理由。

该工作底稿的各个号码①~⑩,分别属于审计工作底稿的什么要素?请将基本要素的名称填列在附表中。

以下差异已由客户纠正，纠正后的差异使被审计单位存货账户增加500元，抽查盘点的 存货总价为50000元，占全部存货价值的20%，经追查至存货汇总表没有发现其他例外， 我们认为错误并不重要——⑧ √—已追查至被审计单位存货汇总表（E-5），并已纠正所有差异，——⑨

明违背哪方面的规定？ (1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。 (2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。 (3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。 (4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。

内部审计具有的职能有（ ）

A.监督职能

B.评价职能

C.鉴证职能

D.管理职能

E.防护职能

需要合理运用重要性原则的情况是（ ）

A.确定是否接受委托

B.确定各项目允许出现差错的限额

C.执行审计程序

D.评价审计结果

E.发表审计意见

下列各项目属于固定资产内部控制的是（ ）

A.区别资本性支出和收益性支出

B.不相容职务的分离

C.定期盘点制度

D.保险制度

E.编制年度预算

审计人员需要函证应付账款的情形包括（ ）

A.应付账款的固有风险较低

B.应付账款的控制风险较高

C.某应付账款账户金额较大

D.某应付账款账户期末余额为零

E.没有定期与供应商对账

在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（ ）

A.进口原材料支付的关税

B.生产过程中发生的制造费用

C.原材料的保险费

D.原材料入库前的挑选整理费用

E.自然灾害造成的原材料净损失