下列项目中，属于免征营业税的项目有()。

下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有( )。

A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天

B. 贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天

C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天

D. 金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天

下列经营收入中，不属于营业税计税依据的有( )。

A.某单位取得的技术咨询收入

B.受托代理报关服务取得的手续费

C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额

D.娱乐业向顾客收取的全部费用

下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有 ( )。

A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款

C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地

D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地

迁款，并取得了劳务收入120万元。则该纳税人应该境内营业税( )。

A.3.6万元

B.1万元

C.4.6万元

D.7万元

下列项目中，不属于营业税金融业税目的是( )。

A.金融商品转让

B.金融经纪业务

C.邮政储蓄银行的储蓄业务

D.邮政储蓄银行的存款业务

税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理表述不正确的是( )。

A、2011年递延所得税负债发生额为5万元

B、2012年递延所得税负债发生额为-30万元

C、2012年递延所得税资产发生额为4.5万元

D、2012年应交所得税为250万元

下列有关所得税列报的表述中，不正确的有( )。

A、递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

B、递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

C、递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

D、递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

下列各项中，产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有( )。

A、由于债务担保确认的预计负债

B、采用权益法核算的拟长期持有的长期股权投资按照享有的被投资单位实现的公允净利润的份额所确认的投资收益

C、非同一控制下免税合并确认的商誉

D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额

下列各项中，在对境外经营财务报表进行折算时选用的有关汇率，符合会计准则的有()。

A、实收资本项目采用交易发生时的即期汇率折算

B、固定资产项目采用资产负债表日的即期汇率折算

C、未分配利润项目采用报告期的平均汇率折算

D、长期应付款项目采用交易发生日的即期汇率折算

按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。

A、企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用

B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

C、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

D、税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加