负责接收和保管所辖范围应当永久和长期保存的工程档案和有关资料的单位是（） A．建设

A．发运凭证

B．客户订货单

C．贷项通知单

D．请购单

A．检查

B．（重新）计算

C．观察

D．分析

A．实物控制

B．业务授权控制

C．独立检查

D．凭证与记录控制

A．①

B．②

C．③

D．④

3审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回 函结果与甲公司会计记录不一致。 42009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下： 借：应收账款 100 贷：主营业务收入 100 借：主营业务成本 80 贷：产成品 80 进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。 5审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 51. 针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：

A.A.发运凭证

B.B.客户订货单

C.C.贷项通知单

D.D.请购单

A．①

B．②

C．③

D．④

案例一

（一）资料

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。

5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。

（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

A.业务授权控制

B.职责分工控制

C.凭证与记录控制

D.实物控制

A．①

B．②

C．③

D．④

A．对历史数据进行了适当的增加和修改

B．对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C．将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D．对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表