(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。
(2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长是战友,将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
(3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
(4)审计项目组成员D的朋友于2011年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
(5)ABC会计师事务所原行政部经理E于2009年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任。
(6)甲公司系乙上市公司的子公司。2012年末,审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流
通股股票,该股票每股市值为12元。
要求:针对上述事项(1)至(6),分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁,并简要说明理由。
第1题
责甲公司20×8年度财务报表审计,并委派A注册会计师担任项目负责人。
资料一:
(1)甲公司的收入确认政策为:对于国内销售,在将产品交付客户并取得客户签字的收货确认单时确认收入;对于出口销售,在相关产品装船并取得装船单时确认收入。
(2)在甲公司的会计信息系统中,国内客户和国外客户的编号分别以D和E开头。
(3)20×8年l2月31日,中国人民银行公布的人民币对美元汇率为l美元=6.8元人民币。
资料二:
甲公司编制的应收账款账龄分析表摘录如下:
要求:
(1)针对资料二,结合资料一,假定不考虑其他条件,指出资料二中应收账款账龄分析表存在哪些不当之处,并简单说明理由。
(2)针对资料三中的审计说明(1)~(4)项,结合资料一,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师实施的审计程序及其结论是否存在不当之处。如果存在,简要说明理由并提出改进建议。将答案直接填入答题卷的相关表格内。
第2题
现的期初余额审计目标有( )。
A.期初余额是否存在重大错报
B.期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用
C.会计政策的变更是否已按照适用的财务报表编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露
D.期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报
第3题
当考虑的因素包括()。
A.评估的财务报表层次重大错报风险
B.评估的认定层次重大错报风险
C.被审计单位的经营环境
D.实施其他审计程序获取的审计证据
第4题
注册会计师组织项目组讨论的主要目的有( )。
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
第5题
审计报告的作用有( )。
A.鉴证作用,注册会计师发表的审计报告,是以超然独立的第三者的身份,对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见
B.保护作用,审计报告能够在一定程度上对被审计单位的财产所有者、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用
C.证明作用,审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起到证明作用
D.鉴定作用,注册会计师发表审计报告,是对被审计单位财务信息的鉴定
第6题
一般情况下,注册会计师应当选择以下项目作为被审计单位应收账款的函证对象的有( )。
A.账龄较长且金额较大的项目
B.与债务人发生纠纷的项目
C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目
D.可能发生重大错报或舞弊的非正常项目
第7题
下列选项中,属于存货监盘计划的主要内容的有( )。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.存货监盘的要点及关注事项
C.参加存货监盘人员的分工
D.检查存货的范围
第8题
企业在以支票结算采购的商品时,编制和签署支票的相关控制包括( )。
A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票
第9题
下列表述中,按照企业会计准则的规定,注册会计师认为恰当的有( )。
A.当月增加的无形资产,当月开始摊销,当月减少的无形资产,当月不进行摊销
B.当月增加的无形资产,当月不进行摊销,当月减少的无形资产,当月继续摊销
C.无法可靠确定预期实现方式的无形资产,应采用直线法进行摊销
D.无形资产的开发支出应该全部予以资本化
第10题
下列各项中,注册会计师应当要求被审计单位管理层提供书面声明的有( )。
A.管理层是否认为在作出会计估计时使用的重大假设是合理的
B.管理层是否已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
C.管理层是否已向注册会计师披露了所有知悉的且在编制财务报表时应当考虑其影响的违反法律法规行为或怀疑存在的违反法律法规行为
D.管理层是否认为未更正错报单独或汇总起来对财务报表整体的影响不重大
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