某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%。2016年12月1日,该企业“原材料-甲材料”科目起初结余数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料首发业务或有事项如下:
(1)10日,购入甲材料2010千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为5494.4元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上主营的价款为2000元,增值税额为340元。材料已发出,并已向银行办妥托收手续。
(3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般好用甲材料100千克。
(4)31日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本
(5)31日,预计甲材料可变现净值为12800.
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(3),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是()
A.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用
B.生产产品耗用原材料应计入制造费用
C.生产车间一般好用原材料应计入管理费用
D.生产产品耗用原材料应计入生产成本
2.根据资料期初资料,资料(1)到(4),下列各项中,关于结转销售材料成本的会计处理正确的是()
A.其他业务成本增加1625元
B.甲材料加权平均单位成本16.25元
C.主营业务成本增加1625元
D.甲材料加权平均成本15.58元
3.根据期初资料,资料(1)到(5),下列各项中,关于该企业12月末原材料的会计处理结果表述正确的是()
A.12月末甲材料的成本为13000元
B.12月末应计提存货跌价准备200元
C.12月末列入资产负债表“存货”先那个木的“原材料”金额为12800
D.12月末甲材料成本高于其可变现净值,不计提存货跌价准备
第1题
商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,一公司为星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元
(3)提供资金结算付,取得含增值税服务费收入37.1万元
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元
已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务-直接收费金融服务”科目计交增值税的是()
A.票据贴现利息收入874.5万元
B.账户管理服务费收入12.72万元
C.贷款利息收入6491.44万元
D.资金结算服务收入37.1万元
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()
A.票据贴现服务
B.资金结算服务
C.贷款服务
D.掌握管理服务
3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的计算式中,正确的是()
A.(37.1*6%+12.72)÷(1+6%)*6%=2.946万元
B.(6491.44+37.1)*6%+12.72*6%=2.8632万元
C.37.1÷(1+6%)*6%+874.5*6%=54.57万元
D.(6491.44+874.5)÷(1+6%)*6%=4161.94万元
4.计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务销项税额的下列计算式中,正确的是()
A.874.5*6%+12.72÷(1+6%)*6%=53.19万元
B.37.1÷(1+6%)*6%+12.72*6%=2.8632万元
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)*6%=369.54万元
D.(37.1+12.72)÷(1+6%)*6%=2.82万元
第2题
根据社会保险法律制度的规定,下列关于事业保险待遇的表述,正确的是()
A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
B.失业人员须取失业保险金期间和重新就业的,停止领取失业保险金并同意享受其他失业保险待遇
C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失业人员可以申请领取失业保险金。
第3题
2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150,000平方米。其中800平方米修建幼儿园、5,000平方米修建学校、已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中,正确的是()。
A 150,000x30=4,500,000元
B (150,000-800-5,000)x30=4,326,000元
C (150,000-5,000)x30=4,350,000元
D(150,000-800)x30=4,476,000元
第4题
根据支付结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的有()
A银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款
B单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式
C以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D委托收款仅限于异地使用
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