某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人),2008年10月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,税额34万元,货已验收入库。本月进料加工,免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元,增值税税额30.6万元,货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求:请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率17%,退税率15%)
第1题
月份销售应税药品,收到货款200000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;销售免税药品,收到货款150000元,支付代垫运费3400元; (2)12月份外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票注明销售额88235.29,税额15000元,已验收入库。支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金100元,装卸费200元; (3)购入检测设备一台,取得增值税专用发票注明销售额75000元,税额12750元;支付运费1200元,其中运费900元,公路建设基金80元,装卸费220元。 2009年1月发生如下经济业务: (1)1月份销售免税药品一批,价款150000元; (2)1月份免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料; (3)1月份销售应税药品开具增值税专用发票上注明销售额600000元; (4)1月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明销售额50000元,税款8500元;没收逾期包装物押金5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元; (5)1月初转让2008年3月购入的设备一台,账面原值48000元,已提折旧2000元,取得价款50000元。 要求:根据上述资料,2008年12月和2009年1月应纳增值税税额。(上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已经税务机关认证)
第2题
值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付贷款并已验收入库;支付运杂费3万元,其中运费金额2.5万元,保险费0.1万元,建设基金0.12万元,装卸费0.3万元; (2)为救灾定制一批捐赠灾区的物资,取得专用发票上注明的销售额2万元,税金0.34万元; (3)为免税产品的生产购入原材料一批,取得专用发票上注明的销售额5万元,税金0.85万元; (4)批发销售一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣,并已另开具红字发票; (5)销售给商场(小规模纳税人)货物一批,开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元; (6)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货; (7)本月支付销货运费5万元,已取得运输发票; (8)转售闲置的旧设备一台,账面原值15万元,已提折旧2万元,转售价格15.1万元。 要求:根据以上资料,计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。(有关涉税凭证合法且已经税务机关认证)
第3题
税价),开具增值税专用发票上注明的销售额36万元,含销售人员奖金2万元,货款收到;购进电子元件一批,取得增值税专用发票注明的销售额20万元,税额3.4万元,款已付货入库;支付购进电子元件的运杂费2万元,已取得运输专用发票;购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额0.68万元;销售给本厂职工A型电视机20台,每台售价0.2万元;代地方政府收取基金2万元;从小规模纳税人处购进一批电子元件,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元。 要求:根据以上资料计算电视机厂1月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)
第4题
受托方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元; (2)购进一批货物,已开出商业承兑汇票,取得专用发票上注明的销售额10万元,税金1.7万元; (3)零售一批空调,取得销售收入17.55万元;安装材料费1.7万元; (4)批发销售一批货物,市场价格20万元(不含增值税);因对方比规定时间提前5天付款,所以按合同规定给予5%的折扣,据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元; (5)因质量问题,退回空调厂家上月所购空调机四台,已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证,已冲减四台空调机退货成本0.6万元; (6)完成与厂家协议规定的销售数量收到厂家返还的款项6万元; (7)零售代销货物一批,取得代销5%手续费5万元。 要求:根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)
第5题
;委托加工材料一批,支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元,增值税税额0.102万元;为某单位定制门、窗一批,成本为1.6万元,已加工完毕交付客户;本月销售门、窗200万元(不含税价),货已发出,并办妥银行托收手续,但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电,取得专用发票上注明的税额为0.51万元,购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款,货已到达入库;购进一批健身器材用于本厂职工活动中心,取得专用发票上注明的税额为0.15万元;为职工活动中心购进毛巾、洗衣粉一批,取得专用发票上注明的税额为0.085万元。 要求:根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。
第6题
注明销售额800万元;零售代销商品取得代购手续费30万元,双方协定按5%支付代销手续费,开具普通发票;外购商品一批,取得增值税专用发票注明销售额300万元,税额51万元;为此业务支付运费0.5万元,已取得运输发票;该批货物运输途中,意外事故损毁部分商品占2%。外购农副产品一批,收购凭证上注明价款20万元,加工后按照零售价的八折销售给职工一部分,收取价款10000元。 (2)下设建材市场从事建材销售并兼营装修施工。对外销售建材150万元(含税价),本月外购建材一批,取得增值税专用发票注明价款130万元。装修工程营业收入500万元,其中包括领用上月外购装修材料60万元。清包工形式提供装饰劳务取得收入200万元,不包括工程材料款500万元。 (3)下设的防水材料厂(有施工资质),本月承揽一建筑工程的防水项目,合同注明提供本厂防水材料价款100万元,劳务收入20万元。 要求: (1)计算商贸公司本月应缴纳的增值税; (2)计算建材市场本月应缴纳的增值税和营业税; (3)计算防水材料厂本月应缴纳的增值税和营业税。
第7题
产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。 (2)购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收入库;购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。 (3)购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元;购进生产用电力,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。 (4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得代开的增值税专用发票,注明金额5万元。 (5)销售库存使用过的低值易耗品一批,开具普通用发票注明金额7.02万元。 (6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆,10万元/辆(不含增值税),增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。 (7)受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元),加工已完毕;但委托方尚未将汽车轮胎收回。 (8)管理部门领用小汽车2辆自用。 (9)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。 (10)将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。 (11)小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,请计算并回答下列问题: (1)当月准予抵扣的进项税额; (2)当月销项税额; (3)当月应纳增值税额; (4)当月应纳消费税额; (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额; (6)当月应纳营业税额。
第8题
专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用; (2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税税额6800元,款项已付,材料已入库; (3)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,材料已验收入库; (4)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元; (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理; (6)销售甲类卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税税额25500元; (7)以自产乙类卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位; (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付10%的价外补贴; (9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格; (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%) 要求:根据以上资料回答下列问题: (1)本期外购烟叶支付的烟叶税; (2)本期可以抵扣的增值税进项税额; (3)本期增值税销项税额; (4)本期应纳增值税税额; (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额; (6)本期准予抵扣的消费税税额; (7)本期应纳消费税税额; (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。
第9题
额=260×(17%-15%)-4=1.2(万元) (3)当期应纳税额=180×17%-(34-1.2)=-2.2(万元) (4)免抵退税抵减额=200×15%=30(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=260×15%-30=9(万元) 该企业当期应退税额<当期免抵退税额,即退税2.2万元。 (6)当期免抵税额=9-2.2=6.8(万元)
第10题
仓库原造价1000万元,重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A.114
B.296
C.341
D.476
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