A.甲企业应缴纳消费税
B.甲企业不用再缴纳消费税
C.甲企业应按照规定申报缴纳消费税,但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D.甲企业应按照规定申报缴纳消费税,在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税
第1题
甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家,2013年4月1发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3.74万元;委托乙企业将其加工成高尔夫球包,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税额0.85万元;乙企业没有同类消费品的销售价格。 (2)将委托加工收回的球包销售给桀企业,取得不含税销售额28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金,取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元;委托阿企业将其加工成200根高尔夫球杆,取得丙食业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税额5.1万元,丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。 已知:上期留抵增值税税额8万元,高尔夫球及球具消费税税率为10%,增值税税率为17%,该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。
乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
A.3
B.2.7
C.2.44
D.3.09
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第4题
某食品厂为增值税小规模纳税人,主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下: (1)销售糕点一批,取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干,含税销售额共计164800元,合同约定本月应收回80%的货款,其余货款于11月11日前收回,本月实际收回80000元,销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元,取得运输企业开具的普通发票。 (3)销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台,取得含税销售收入61800元。 (4)从某面粉厂购进一批面粉,取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。
下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的是( )。
A.小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为3%
B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率计征增值税
C.小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额
D.小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额
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