第1题
背景材料 宏大电子有限公司是一家生产型中外合资企业,经营业务比较广泛,主要生产甲产品及经销乙产品,具有进出口经营权。 由于宏大公司在国外有长期稳定的客户,每月对乙产品的需求量是100万件。该产品工艺比较简单,宏大公司未自行生产,而是从A工厂购进后销售给B外贸公司出口至国外客户(因该公司不愿意办理烦琐的出口手续,因此通过外贸公司出口)。 宏大公司的发展势头良好,以一个月的销量(100万件)为单位,该公司财税业务具体情况如下: (1)乙产品制造成本为90万元,其中材料成本是80万元(不含税价,且能全部取得17%的增值税专用发票)。A工厂以100万元的不含税价格销售给宏大公司,其当月利润是10万元,进项税额13.6万元(=80×17%),销项税额17万元(=100×17%),应缴增值税3.4万元。 (2)宏大公司以100万元的不含税价格购进,以110万元的不含税价格售出,当月进项税额为17万元(=100×17%),当月销项税额为18.7万元(=110×17%),应缴增值税1.7万元,利润10万元。 (3)B外贸公司以110万元不含税价(含税价128.7万元)购进,因宏大公司销售非自产货物无法开具税收缴款书。因此,B外贸公司无法办理出口退税,购进成本应是含税价128.7万元,出口售价130万元,利润1.3万元,不缴税,也不退税。 (4)乙产品征税率和退税率均为17%。 分析要求:如何帮助宏大电子有限公司设计税收筹划方案?
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第2题
EW制药公司基本资料: EW制药集团有限责任公司(以下简称“EW公司”)创建于1946年,是我国最大的以化学合成为主、兼有生物发酵和制剂产品的综合性制药工业企业之一,是中国医药产品重要的生产和出口基地。公司资产总额达35亿元,现有员工6000余人,年销售收入20多亿元。 公司主要生产维生素类、抗生素类、心脑血管类、抗病毒类、消化系统类等各种原料药、医药中间体和制剂等产品;公司还拥有以主要原料药为基础,深加工饲料添加剂和兽药的生产基地。除生产药品外,EW公司还开展医疗器材的租赁业务。 分析要求:EW公司涉及的主要税收政策是什么?EW公司该如何开展增值税纳税筹划?请设计该公司增值税筹划方案。
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