A.17%
B.13%
C.0
D.6%
第1题
纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:( )。
A.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计
B.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计
C.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额-(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计
D.不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第2题
背景资料 某服装经销公司在2011年为庆祝建厂10周年,决定在春节期间开展一次促销活动,现有两种方案可供选择。方案一,打8折,即按现价折扣20%销售,原100元商品以80元售出;方案二,返还20%现金,即销售100元商品的同时,向购货人赠送20元现金。(进货每件成本为70元/件,城市维护建设税及教育费附加不计。) 分析要求:该服装经销公司应如何设计税收筹划方案?
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第3题
背景资料 利群商贸公司用收取手续费的方式为中华制衣厂代销品牌服装,销售单价为1000元/件,每销售一件收取手续费200元。20111年6月,利群商贸公司共销售服装100件,收取手续费20000元。双方的涉税处理如下: 利群商贸公司应缴营业税:20000×5%=1000(元) 利群商贸公司应缴城建税及教育费附加:1000×(7%+3%)=100(元) 假定中华制衣厂的进项税额为7000元,则: 中华制衣厂应缴增值税:1000×100×17%-7000=10000(元) 中华制衣厂应缴城建税及教育费附加:10000×(7%+3%)=1000(元) 两公司共缴货物和劳务税:1000+100+10000+1000=12100(元) 分析要求:利群商贸公司应如何设计税收筹划方案?
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