2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号——所得税》明确我国的所得税会计将采用()。
A.应付税款法
B.递延法
C.利润表债务法
D.资产负债表债务法
第3题
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的( )摊销。
A.150%
B.105%
C.50%
D.20%
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第4题
资料:A公司2007年度利润表中利润总额为1 200万元,该公司适用的所得税税率为25%。 2007年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有: (1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业提供现金捐赠200万元。 (3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件后发生的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。 (4)应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求:根据以上业务做会计处理。
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