纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（)计税。A．营业

商业企业向供货方收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应征( )。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

(1)“其他贷款利息收入”账户余额130万元，其中票据贴现贷款利息收入30万元，外汇转贷业务利息收入100万元(支付本期境外借入的外汇资金利息80万元)；另外，“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元。 (2)本期吸收存款5 000万元，取得贷款利息收入2 000万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)，本期应支付各项存款利息1 500万元。 (3)以银行存款300万元向甲公司投资，协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润36万元，每月月末支付3万元，本季度共收到甲公司9万元。 (4)本期在提供金融劳务的同时，销售账单凭证、支票等取得收入3万元，代收邮电费11万元，收到乙公司委托放贷手续费收入6万元(本期取得委托放贷利息收入60万元，手续费按利息收入的10％计算)。 (5)本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款2万元。 (6)因发放政策性贴息贷款获得利差补贴收入6万元。 (7)该金融机构兼营金银业务本期取得利差收入20万元。 (8)本期未超过90天的逾期贷款利息收入15万元，超过90天的逾期贷款利息收入24万元。 会计入员申报纳税时计算如下： (1)应纳营业税＝30×5％＋(100—80＋25)×5％＝3．75(万元) (2)应纳营业税＝(2 000—1 500)×5％＝25(万元) (3)未计算营业税。 (4)应纳营业税＝(3＋11＋6)×5％＝1(万元) (5)应纳营业税＝(20＋2)×5％＝1．1(万元) (6)利差补贴未计算营业税。 (7)金银业务收入未计算营业税。 (8)逾期贷款利息收入未计算营业税。 该企业二季度应纳营业税＝3．75＋25＋1＋1．1＝30．85(万元) 分析要求：请指出上述计算过程中的错误之处，并说明理由。

其他单位施工，账面成本518 181元(成本利润率为10％)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入650万元。 (3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50％)，贷款期限3年，贷款年利率为8％。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为320万元，并向该公司支付人民币170万元。 企业会计入员申报营业税时计算如下： (1)应纳营业税＝518 181÷(1—5％)×5％＝27 272．68(元) (2)应纳营业税＝600×5％＝30(万元) (3)应纳营业税＝320×5％＝16(万元) 公司应纳营业税＝27 272．68＋300 000＋1 60 000＝487 272．68(元) 分析要求：该公司营业税的计算申报是否有误，请说明理由。

税期主要发生了如下涉税经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6 000万元，成本利润率10％。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3 500万元。 (2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起，其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内，工程总造价5 000万元。该公司将3 000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，某外国企业除支付工程价款，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外费用的各一半支付给B公司。 (3)该公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2 000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，该公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15％收取管理费300万元。 (4)该公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1 000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在问题，按合同规定，商场对该公司处以5万元的罚款，并从其工程价款中扣除。此外，该公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。 NM公司会计入员申报营业税计算如下： (1)应纳营业税＝200×5％＋3 500×5％＝185(万元) (2)应纳营业税＝(5000—3 000)×3％＝60(万元) 代扣代缴营业税＝3 000×3％＝90(万元) (3)应纳营业税＝300×3％＝9(万元) (4)应纳营业税＝(1 000—5)×3％＝29．85(万元) NM公司应纳营业税合计＝185＋60＋9＋29．85＝283．85(万元) 代扣代缴营业税＝90(万元) 分析要求：请指出该公司计算过程中的错误之处，并说明理由。

等，其应纳营业税涉及的税目是( )。

A．邮电通信业

B．服务业

C．文化体育业

D．娱乐业

下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。

A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B．境外某保险公司为某公司境内财产提供的保险

C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )。

A．养老院提供的育养服务取得的收入

B．残疾人员本人向社会提供劳务的收入

C．学校以各种名义收取的赞助费

D．书画院的门票收入

计提营业税的会计分录为( )。

A．借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税

B．借：其他业务成本 贷：应交税费——应交营业税

C．借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税

D．借：营业外支出 贷：应交税费——应交营业税

金融机构逾期贷款未满( )天(含)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。

A．30

B．60

C．90

D．180

某人出租房屋收取月租金2 000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是( )元。

A．100

B．80

C．60

D．40