某卷烟厂为增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,供货方代垫运费1 000元,材料已验收入库。货款及运费已付,取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元;A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40 000元,款项已付,材料尚未入库。 (3)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元、增值税51 000元,款已支付,支付安装费30 000元,设备已投入使用。 (4)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元,增值税17 000元,材料已验收入库。 (5)上月购人的A种烟丝因火灾损失30 000元,等待处理。 (6)销售甲类卷烟8箱,增值税专用发票注明的价款为200 000元。 (7)以自产乙类卷烟2箱10 000元(成本价)赠送友好单位。 (8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200 000元。 (9)将收购的烟叶一t00 000元(收购价)发往丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5 000元,增值税850元,丙企业无同类烟丝的销售价格,取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。 (10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税收入180 000元,增值税30 600元。 要求: (1)计算烟厂本月应纳增值税税额; (2)计算丙企业代收代缴的消费税; (3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50 000支)150元,比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。
第1题
应税消费品连同包装物一并出售的,无论包装物是否单独计价核算,原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳( )。
A.城建税
B.增值税
C.教育费附加
D.消费税
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第2题
以下消费税纳税地点正确的有( )。
A.纳税人销售的应税消费品,除国家另有规定的外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定的外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托加工的应税消费品,由受托方(含个体户)向受托方所在地主管税务机关代收代缴税款
D.纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的,应在总机构所在地缴纳消费税
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第3题
下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.分期收款方式下,合同规定的收款日期
B.预收货款方式下,货物发出的当天
C.赊销方式下,货物发出的当天
D.报关进口的货物为报关进口后的7天内
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第4题
下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有( )。
A.自产自用应税消费品,应在使用地主管税务机关申报纳税
B.委托加工的应税消费品,受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
C.进口的应税消费品,进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.委托外县代销自产应税消费品的,向代销地税务机关申报纳税
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