第1题
某家电商场系增值税一般纳税人。其主管税务机关在进行税收专项检查时,对企业11月的一张记账凭证提出异议,该凭证是这样处理的: 借:银行存款 1 500 借:管理费用 11 500 经了解,该笔业务是反映该家电商场为某厂提供安装劳务收取的劳务费。税务人员又对该家电商场前10个月的记账凭证进行了检查,发现同样性质的业务共计9笔,金额合计65 500元。税务机关认为企业少计收入、偷逃税款,要求企业补缴增值税,并处少缴税款1倍的罚款。 分析要求:税务机关的认定是否正确?处罚是否合理?如果正确,如何作调账和缴纳罚款的会计处理?
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第2题
应交增值税明细表是反映企业增值税纳税人应缴、已缴、未缴或未抵扣增值税情况的报表,是资产负债表的附表之一。根据“表从账出”的报表编制原则,所列数据分为以下两类,即( )。
A.以账面的发生额填列的项目
B.以账面净值填列的项目
C.以账面价值填列的项目
D.以账面的余额填列的项目
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第3题
有关视同销售的会计处理,以下会计分录正确的是( )。
A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时,其会计处理为: 借:在建工程等 贷:产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)
B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时,其会计处理为: 借:长期股权投资等 贷:产成品等 应交税费——应交增值税(销项税额)
C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时,其会计处理为: 借:应付股利等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时,其会计处理为: 借:应付职工薪酬等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 产成品等
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第4题
纳税人代有关行政管理部门收取的费用,凡同时符合以下( )条件的,不征收增值税。
A.经县级以上政府审批
B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C.所收款项全额上缴财政
D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管,专款专甩
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