某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,2014年1月份至2月份发生如下经济业务
(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117 000元,由本厂运输部门运输,收到运费3 400元,其中建设基金l 200元,装卸费300元。
(2)1月份销售其他应税药品,收到含税货款20 000元;销售免税药品50 000元(不含税)。
(3)1月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68 000元,支付运费l 200元并获得增值税专用发票用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。
(4)2月份销售免税药品一批,取得价款150 000元(不含税),该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28 000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。
(5)2月份销售应税药品取得不含税300 000元。
(6)2月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5 000元,支付产品说明书加工费2 000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该制药厂l月份应纳增值税税额。(2)计算该制药厂2月份应纳增值税税额。
第1题
A.13
B.10.67
C.7.67D
第2题
第3题
A.13
B.10.67
C.7.67
D.5
第4题
A.17
B.11.33
C.10.20
D.8.5
第5题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,当年8-9月发生如下经济业务:
(1)8月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元。
(2)8月份销售其他应税药品. 收到含税货款23400元;销售免税药品50000元。
(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(4)9月份销售免税药品一批,取得价款150000)元(不含税),动用外购原料成本28000)元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。
(5)9月份销售应税药品取得不含税价款300000元。
(6)9月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得的专用发票上注明税款340元。
要求:
第6题
A.203.83
B.339
C.193
D.323
第7题
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
第8题
A.6.20
B.8.47
C.10.73D
第9题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,当年8—9月发生如下经济业务:
(1)8月销售抗生素药品取得含税销售额117000元。
(2)8月销售其他应税药品,收到含税货款23400元;销售免税药品50000元。
(3)8月当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(4)9月销售免税药品一批,取得价款150000元(不含税),动用外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。
(5)9月销售应税药品取得不含税收入300000元。
(6)9月外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求:
(1)计算该药厂8月增值税税额。
(2)计算该药厂9月增值税税额。
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