某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2012年度有关经营业务如下。
(1)销售彩电取得不含税收入8 600万元,与彩电配比的销售成本为5 660万元。
(2)转让自然科学领域的技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用为100万元。
(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金B.5万元,取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3 000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票。
已知:该企业取得相关票据均通过认证;不考虑地方教育附加。
要求计算:
(1)企业2012年应缴纳的增值税。
(2)企业2012年应缴纳的营业税。
(3)企业2012年应缴纳的城市维护建设税和
教育费附加。
(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
第1题
我国境内所得160万元,来自A国分公司税后所得20万元,在A国已纳所得税额5万元,其在我国汇总缴纳多少企业所得税?
第2题
特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。A国政府对其投资所得征税税率为30%,对其特许权使用费所得征税折合人民币l万元。
该企业2012年境内所得50万元,另取得来自A国特许权使用费所得折合人民币l6万元(税后),2012年A国政府对其该项所得按20%税率征税。
要求计算:
(1)该企业2011年境内外所得总额。
(2)该企业2011年境外所得税款扣除限额。
(3)该企业2011年在我国汇总缴纳的企业所得税。
(4)该企业2012年境内外所得总额。
(5)该企业2012年境外所得税款实际扣除额。(6)该企业2012年在我国汇总缴纳的所得税。
第3题
司将其持有的30%股份撤资,撤资时B居民企业累计未分配利润为3 000万元,A居民企业撤资分得银行存款2 000万元。计算A公司应撤资而缴纳的企业所得税。
第4题
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下。
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费l0万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票。
(6)处理已使用过的旧车一批,其中机动车l辆,原值15万元,售价5万元;电动观光车l0辆,原值4.2万元/辆,售价0.8万元/辆。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算门票收入应缴纳的营业税。
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
(5)计算商店应缴纳的营业税。
(6)计算商店应缴纳的增值税。
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
第5题
年6月李某花费2 000元对房产进行了修缮,取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费,税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中,正确的有( )。
A.应缴纳营业税75元
B.应缴纳房产税200元
C.应缴纳地方教育费附加1.5元
D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元
第6题
发生下列业务的单位和个人,需缴纳契税的是( )。
A.处置旧楼房的工业企业
B.接受土地使用权投资的某商业企业
C.房产交换中的支付补价方
D.购买商品房的外籍人员
第7题
下列所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有( )。
A.员工离职获得的一次性补偿金
B.个人担任董事职务(未在公司任职、受雇)取得的董事费收入
C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
第8题
得收入3万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是( )。
A.应将全部收入23万元按文化体育业征税
B.当月应纳营业税税额为4.15万元
C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
第9题
下列关于车船税的陈述,正确的有( )
A.纳税人连续两年以上欠缴车船税的,应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金
B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
D.纳税人在应购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
第10题
下列属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A.城市的国有企业
B.郊区的集体企业
C.建制镇的工矿企业
D.农村的股份合作制企业
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