(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件,取得增值税专用发票,专用发票上注明的价款为20万元,增值税3.4万元。
(2)进口电子元器件一批,从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1.7万元。
(3)向海天电脑城销售电脑300台,由于和该电脑城有长期的业务往来,该公司给予15%的折扣,并另开发票人账。
(4)向外地经销点销售电脑200台,支付给运输单位运费12000元,并取得运输业增值税专用发票。
(5)为扩大销售,提高市场占有率,该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售,共收回旧电脑50台,每台收购价600元。
(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。
(7)本公司新成立营业部,尚未办理税务登记,且未领购专用发票,公司为其销售电脑代开发票,金额为40万元。
(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下:
当月销项税额一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42.415(万元)
当月进项税额一340004-17000+12000×11%4-15000× 30.4—5.277(万元)当月的应纳税额=41.425—5.277=36.148(万元)
要求:根据以上资料,回答下列第1—2小问。
请按增值税税法的有关规定,分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。2.请正确计算该公司当月应纳增值税税额。
第1题
有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为100万元,A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为60万元,8国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A、B两国分别缴纳了20万元和l8万元的企业所得税。要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。
第3题
售价格,但已知其成本利润率为5%,消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。
第4题
下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60:40分享
C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D.属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税,实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法
第5题
下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
第6题
根据消费税的有关规定,下列行为应征收消费税的有( )。
A.轮胎厂销售农用拖拉机专用轮胎
B.鞭炮厂厂庆燃放自产的鞭炮
C.卷烟厂将自产卷烟用作广告样品
D.售价每只在8000元的手表
第7题
下列各项中,符合关税法定减免税规定的有( )。
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,可免征关税
B.外国政府、国际组织无偿赠送的物质,可免征关税
C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
D.进口货物在征税放行后,发现货物短少,面由国外销售方免费补偿的同类货物,在进口时可免征关税,原有残损或质量问题的原进口货物经申请可以不退运国外
第8题
汽车制造厂将生产的小轿车用于下列情况,需要纳消费税的有( )。
A.移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B.赞助汽车拉力赛
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于公益性活动赠车
第9题
下列对车船税计税依据的理解,符合规定的有( )。
A.乘人汽车,以“辆”为计税依据
B.载货汽车,以“整备质量每吨”为计税依据
C.机动船,以“艘”为计税依据
D.机动船,以“净吨位”为计税依据
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