某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务:
1、购进棉纺设备一台,价款10万(不含税),取得了增值税专用发票,另支付运费5000元,取得承运部门开具的运输发票
2、从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元
3、从当地某农民工商供销公司(增值税一般人)购进棉花30吨,每吨1.755万元(含税)取得增值税专用发票
4、本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税),本月向个体工商户销售乙型棉布0.234万米。售价每米50元(含税)
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。月初增值税留抵税额为0)
(1)该企业购入棉纺设备可以抵扣的增值税进项税额为()
A、0
B、1.7万元
C、1.452万元
D、1.735万元
(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计量的可抵扣说法正确的是()
A、向农民生产者购进棉花抵扣的进项税额为0
B、向农民生产者购进棉花抵扣的进项税额为1.82万元
C、向工商供销公司购进棉花可以抵扣的进项税额为8.95万元
D、向工商供销公司购进棉花可以抵扣的进项税额为7.65万元
(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为()
A、7.761万元
B、10.149万元
C、9.86万元
D、11.874万元
(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为()
A、0.248万元
B、0.475万元
C、0万元
D、1.345万元
(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()
A、10日
B、20日
C、3日
D、5日
第1题
【题目描述】
下列经济业务中,会引起企业资产和负债同时增减变化的有( )。A.向银行借入款项
B.赊购固定资产一台,
C.以银行存款购买股票
D.以银行存款偿还借款
【我提交的答案】: ABD |
【参考答案与解析】: 正确答案:AB |
选项C属于资产内部变动,资产总额不发生变动;选项D余引起资产和负债同时减少。
【我的疑问】
题目问的是增减变化的?选项D,怎么不对的
第2题
(1)6月3日,持银行汇票300万元购入W材料,增值税专用发票上注明的货款为216万元,增值税额36.72万元,对方代垫包装费1.8万元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(2)6月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料,增值税专用发票上注明的货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元,材料已验收入库。
(3)6月10日,收到乙公司作为资本投入的W材料,并验收入库。投资合同约定该批原材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1 415万元,增值税进项税额为240.55万元,乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(4)6月份,生产车间领用W材料560万元;车间管理部门领用W材料196万元;企业行政管理部门领用W材料126万元。
要求:(答案中的金额单位用万元表示)
(1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录
(2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录
(3)编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录
(4)编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录
(5)编制甲公司内部领用材料的会计分录
第3题
甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况,
1.现金盘亏251元,原因待查
2.现金盘亏原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理
3.库存商品盘盈4940元,原因待查
4.经查明,库存商品盘盈是收发计量误差所造成,报经有关部门批准后进行会计处理
5.无法支付的应付账款56600元,报经有关部门批准后进行会计处理
要求:根据上述材料,逐笔编制甲公司的会计分录
第1小题:编制业务(1)所述交易或事项的会计分录
第2小题:编制业务(2)所述交易或事项的会计分录
第3小题:编制业务(3)所述交易或事项的会计分录
第4小题:编制业务(4)所述交易或事项的会计分录
第5小题:编制业务(5)所述交易或事项的会计分录
第4题
,从乙公司购入N材料44 000公斤,单价17元,增值税专用发票列示N材料货款金额为748 000元,增值税127 160元,均以转账支票支付,N材料运到并验收入库。(2)7月6日,从丙公司购入M材料13 000公斤,单价16元,增值税专用发票列示N材料货款金额为208 000元,增值税35 360元,款项尚未支付,M材料尚未验收入库。(3)以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4 000元,同时M材料验收入库。(4)7月31日,汇总本月领料单,其中:生产车间领用N材料21 000元、M材料72 000元,用于车间一般消耗。(5)7月31日,汇总本月领料单,其中:行政管理部门领用N材料32 000元,M材料39 000元。
要求根据上述资料进行下列计算分析:
(1)编制业务(1)所述交易或事项的会计分录。
(2)编制业务(2)所述交易或事项的会计分录。
(3)编制业务(3)所述交易或事项的会计分录。
(4)编制业务(4)所述交易或事项的会计分录。
(5)编制业务(5)所述交易或事项的会计分录。
第5题
甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下:
账户名称 期初借方余额
账户名称 期初贷方余额
库存现金 8 000 应付账款 41 000
甲公司5月份发生下列经济业务:
(1)从银行提取现金300 000元。
(2)用现金发放职工工资300 000元。
(3)用现金500元购买办公用品。
(4)购买材料应付款5 000元。
要求计算:
第6题
甲公司2013年5月1日期“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下:
账户名称 期初借方余额
账户名称 期初贷方余额
银行存款 870 000 短期借款 463 000
甲公司5月份发生下列经济业务:
(1)用银行存款偿还短期借款300 000元。
(2)用银行存款支付工资100 000元。
(3)用银行存款支付5 000元购买原材料。
(4)取得租金收入存入银行50 000元。
第7题
甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项:
(1)7月1日,接受乙公司投入的商标使用权,该商标使用的双方协议价为127 500元(为该商标使用 权的公允价值),甲股份有限公司本次增资的注册资本为126 5000元。
(2)7月2日,从丙公司购入N材料,增值税专用发票列示N材料货款金额161 000元。增值税27 370元,均以转账支票支付,N材料于当天验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。
(3)7月5日,以转账支票支付丁公司广告费36 000元。
(4)7月9日,采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432 000元。
(5)7月31日,计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为133 000元。净残值率4%。总工作量为100 000公里,E设备本月行驶3 000公里。
第1小题:编制业务(1)所述交易或事项的会计分录
第2小题:编制业务(2)所述交易或事项的会计分录
第3小题:编制业务(3)所述交易或事项的会计分录
第4小题:编制业务(4)所述交易或事项的会计分录
第5小题:编制业务(5)所述交易或事项的会计分录
第8题
甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项:
(1)8月1日,接受乙公司投入的银行存款13968000元,甲股份有限公司本次增资的注册资本额为13868000元。
(2)8月2日,从丙公司购入Q材料11100件,单价16元,增值税专用发票列式Q材料货款金额为177600元,增值税30192元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。
(3)7月3日,以库存现金支付Q材料装卸费500元。
(4)7月25日Q材料运达并验收入库。
(5)7月29日,用转账支票偿还业务(2)所欠丙公司款项。要求:根据上述资料进行下列计算分析
第1小题.1.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录
第2小题.2.编制业务(2)所述交易或事项的会计分录
第3小题.3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录
第4小题.4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录
第5小题.5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录
第9题
甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:
(1)现金盘盈900元,原因待查。
(2)现金盘盈原因无法查明,报经有关部门批准后进行会计处理。
(3)原材料盘亏1420元,原因待查。
(4)经查明,原材料盘亏属于正常损失,报经有关部门批准后进行会计处理。
(5)盘盈一台未入账的设备,该设备市场价格为8600元,估计的新旧程度为9成新。
则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为( )
要求,根据上述资料1-4,逐笑编制甲公司的会计分录,并计算资料5。
第1小题:编制业务(1)所述交易或事项的会计分录
第2小题:编制业务(2)所述交易或事项的会计分录
第3小题:编制业务(3)所述交易或事项的会计分录
第4小题:编制业务(4)所述交易或事项的会计分录
第5小题:则作为前期会计差错记入“以前年度损益调整”账户的金额为( )
第10题
甲公司期末进行财产清查时,发现如下情况:
1、现金盘盈276元,原因待查。
2、无法收回的应收账款29800元,确认为坏账损失。
3、盘亏设备一台,原价23000元,已计提折旧18400元,原因待查。
4、经有关部门批准,该设备盘亏全部损失由公司承担。
5、无法支付的应付账款3500元,报经有关部门批准后进会计处理。
要求:根据上述资料,逐笔编制甲公司的会计分录。
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