某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下 2015年注册会计师税法真题

3.张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：

(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。

(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。

(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。

附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

级别每月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)

1不超过1500元的30

2超过1500~4500元的部分10105

3超过4500~9000元的部分20555

4超过9000~35000元的部分251005

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税。

(2)如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。

(3)从税务角度为张先生从甲乙方案中做出选择并说明理由。

(4)张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件，说明理由。

(5)如需自行申报，张先生2014年申报个人所得税的申报期。

2.外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：

(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。

(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。

(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。

(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。

(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。

(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。

(其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。

(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。

(3)计算甲公司应纳的企业所得税。

(4)计算甲公司应纳的增值税。

(5)计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

1.某工业企业2015年3月1日转让位于县城的一处办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元，办公楼建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，确认该办公楼重置成本价为8000万元。(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%)

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时可以扣除的营业税金及附加。

(4)计算土地增值税时可以扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时可扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让时应缴纳的土地增值税。

了全程运输单，以下说法正确的有()

A.甲按本程运费贴花

B.乙按本程运费贴花

C.乙按全程运费贴花

D.丙按全程运费贴花

下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有()

A.合法性审查原则

B.不适用调解原则

C.纳税人负举证责任原则

D.由税务机关负责赔偿原则

以下需要自行纳税申报的有()

A.年股票交易转让所得16万元

B.从境外取得收入

C.从境内两处以上取得收入

D.个体经营者年经营所得12万元

具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有()

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信用等级被评为C级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有()

A.甲按本程运费计算缴纳印花税

B.乙按本程运费计算缴纳印花税

C.乙按全程运费计算缴纳印花税

D.丙按全程运费计算缴纳印花税

采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有()

A.进口关税

B.货物运抵境内输入地点之后的运费

C.境外生产该货物所使用的原材料价值

D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用

通过沪港通交易取得的下列收入中，免征营业税的有()

A.香港单位投资者买卖上交所上市A股取得的差价收入

B.香港个人投资者买卖上交所上市A股取得的差价收入

C.内地单位投资者买卖香港联交所上市股票取得的差价收入

D.内地个人投资者买卖香港联交所上市股票取得的差价收入