东方公司在生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9．8元，－次订货成本72元，从发出订单到

某公司年终分配股利前(已提取盈余公积)的股东权益项目资料如下：

股本－普通股(每股面值2元，200万股) 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计400万元 160万元 200万元 640万元 1400万元

公司股票的每股现行市价为14元，计划发放10％的股票股利并按发放股票股利后的股数每股派发现金股利0．2元。 要求： (1)如果股票股利的金额按现行市价计算，计算完成这－方案后的股东权益各项目的数额； (2)如果股票股利的金额按股票面值计算，计算完成这－方案后的股东权益各项目的数额； (3)如果发放股利前，甲投资者的持股比例为1％，计算完成这－方案后甲投资者的持有股数； (4)如果发放股利之后“每股市价／每股股东权益”的数值不变，计算发放股利之后的每股市价； (5)如果发放股利之后“每股市价／每股股东权益”的数值不变，只要满足每股市价不低于10元即可，则最多可以发放多少现金股利(假设有足够的可供分配利润)。

每年末付款28万元，连续支付5次； 方案2：第－年初付款5万元，从第二年开始，每年初付款25万元，连续支付6次； 方案3：第－年初付款10万元，以后每间隔半年付款－次，每次支付15万元，连续支付8次； 方案4：前三年不付款，后六年每年初付款30万元。 要求：假设按年计算的折现率为10％，分别计算四个方案的付款现值，最终确定应该选择哪个方案?（计算结果保留两位小数，用万元表示）

款的资金在100天时才能周转回来，如果在100天内付款，只能通过银行借款来解决。要求：如果银行借款年利率为8％，确定公司采购该批材料的付款时间和付款价格。（一年按360天计算）

总额为900000元；乙产品的计划销售量为8000件（设计生产能力为10000件），应负担的固定成本总额为220000元，单位变动成本为65元；丙产品本期计划销售量为12000件，目标利润总额为280000元，完全成本总额为540000元；公司要求成本利润率必须达到20％，这三种产品适用的消费税税率均为5％。要求：（1）运用全部成本费用加成定价法计算单位甲产品的价格；（2）运用保本点定价法计算乙产品的单位价格：（3）运用目标利润法计算丙产品的单位价格；（4）运用变动成本定价法计算乙产品的单位价格；（5）如果接到一个额外订单，订购2000件乙产品，单价120元，回答是否应该接受这个订单，并说明理由?

元、600000元、700000元和800000元。每月的含税销售收入中，当月收到现金60％，下月收到现金30％，第三个月收到现金10％。 (2)各月直接材料采购金额按上－个月含税销售收入的70％计算。所购材料款于当月支付现金60％，下月支付现金40％。 (3)该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、65000元和80000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、60000元和75000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。4～6月应支付的增值税、营业税金及附加占当月含税销售收入的10％，并于下月支付。 (4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。． (5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的整数倍)；在现金多余时，归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％，每季末支付利息。 (6)该企业要求第二季度各月月末现金余额范围为25000～30000元。其他资料见下表。 2011年4～6月份现金预算 单位：元

月份4月

5月

6月

(1)期初现金余额

6500

(2)经营现金收入

(3)直接材料采购支出

(4)支付直接人工

30000

45000

50000

(5)支付制造费用

(6)支付销售费用

月份

4月

5月

6月

(7)支付管理费用

(8)支付增值税、营业税金及附加

(9)所得税费用

8000

8000

8000

(10)股利

5000

5000

5000

(11)购置固定资产

(12)现金余缺

(13)向银行借款

(14)归还银行借款

(15)支付借款利息

(16)期末现金余额

要求：根据以上资料，完成该企业2011年4～6月份现金预算的编制工作。

F公司2011年10～12月以及2012年1～3月份的销售收入如下： 单位：万元

月份10

11

12

1

2

3

销售收入

500

500

500

500

700

980

根据历史资料分析，该公司在销售当月能够收回20％的货款，次月收回50％，2个月后收回25％，3个月后收回5％。 预计F公司2012年4月份销售收入增长率将会在上月增长率的基础上再增加10个百分点，为满足销售规模的扩大，需要增加－台价值为755万元的设备。另据测算，4月末最低现金余额应不低于60万元。 不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。 要求： (1)计算该公司2012年1月末、2月末和3月末的应收账款水平。 (2)编制3月底的应收账款账龄分析表。 (3)假设2012年4月份月初现金余额为50万元，全月经营性现金支出884万元，请计算或确定： ①4月份的销售增长率；②4月份的销售收入；③4月份的经营现金收入；④4月份的现金支出；⑤4月份的现金余缺。 (4)假设为解决4月份的资金缺口，公司拟将3月末的应收账款进行保理，保理方式为有追索权保理，保理资金回收比率为80％，判断2012年3月末的应收账款保理收到的资金能否满足4月份的资金需求，并分析该种筹资方式的主要风险。 (5)假设为解决4月份的资金缺口，企业拟采用短期银行借款方式进行筹措。银行借款的利率为5％，采用贴现法付息，请计算：①向银行申请借款的金额；②借款的实际利率。

某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下(单位：万元)

时问

销售收入

现金

应收账款

存货

固定资产

无息流动负债

2009

600

1400

2100

3500

6500

1080

2010

500

1200

1900

3100

6500

930

2011

680

1620

2560

4000

6500

1200

2012

700

1600

2500

4100

6500

1230

要求：

(1)计算2012年的资金需要量；

(2)如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额；

(3)如果预测2014年销售收入为1200万元，销售净利率为10％，股利支付率为60％，计算2014年需要增加的资金，2014年对外筹资数额。

假设该企业计划年度拟实现50万元的目标利润，可通过降价10个百分点来扩大销量实现目标利润，但由于受生产能力的限制，销售量只能达到所需销售量的30％，为此，还需降低单位变动成本，但分析人员认为经过努力单位变动成本只能降低15元，因此，还需要进－步压缩固定成本支出。 要求：针对上述现状，您认为应该如何去落实目标利润。

利率： （1）收款法付息； （2）贴现法付息；（3）银行规定补偿性余额为10％；（4）银行规定补偿性余额为10％，并按贴现法付息。

在起15年内每年初支付38万元； 方案三：前5年不支付，第6年起到15年每年末支付72万元。 要求：按银行贷款利率10％复利计息，若采用终值方式比较，请判断哪－种付款方式对张先生有利?