甲电子股份有限公司（以下简称“甲公司”）位于天津市区，系2004年5月15日在原国有企业乙企业的基础上

含税售价3100元，销售的同时另收取押金合计40000元。 （2）从农业生产者手中收购玉米400吨，收购凭证上注明，每吨收购价均为3000元，共计支付收购价款1200000元。 （3）研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品使用0．2吨，赠送给某单位0．2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为l0％。 （4）将收购的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元（含代垫辅料15000元），乙酒厂的同类白酒不含税销售价格为11200元／吨，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。 （5）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 （甲类啤酒单位税额为250元／吨、乙类啤酒税额为220元／吨；粮食白酒的从价税率为20％，从量税额为0．5元／斤）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）。 （1）该企业销售啤酒业务应缴纳的消费税； （2）该企业应缴纳的增值税； （3）乙酒厂应代收代缴消费税； （4）该企业应缴纳的消费税（不含乙酒厂代收代缴的消费税）。

发生经营业务如下： （1）在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元（含税价）； （2）建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司（具备安装资质，以下简称安装公司），分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供； （3）建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，在完工时，建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司； （4）建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业； （5）购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1．49万元。企业已作为固定资产人账； （6）转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。 （说明：当地建筑业成本利润率为8％）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）建筑公司承包工程应缴纳的营业税； （2）安装公司应缴纳的营业税； （3）建筑公司自建和转让不动产应缴纳的营业税； （4）建筑公司转让土地使用权应纳营业税； （5）建筑公司应缴纳的营业税总和； （6）建筑公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加合计。

妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 （2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 （3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257．4万元。 （说明：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 （2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 （3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。 （5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

销售实木地板200箱，开具普通发票，取得含税收入20万元，同时收取送货运费5万元、包装箱租金2万元； （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元，取得专用发票，乙企业已代收代缴消费税，乙企业没有同类货物的销售价格； （3）委托加工收回100箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板，以每箱不含税售价1．5万元通过非独立核算门市部销售完毕； （4）将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为18万元，出厂不含税售价为每平方米160元。 （说明：实木地板的消费税税率为5％）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳的消费税； （2）计算乙企业已代收代缴的消费税； （3）考虑应税消费品连续加工的抵扣问题，计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳的消费税； （4）计算本月甲企业合计应缴纳的增值税。

付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 （2）将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。 （3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。 （4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15％因管理不善被盗。 （5）将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 （6）销售自产A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格l2500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 （7）销售自产8牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 （8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 （已知：进口烟丝关税税率10％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上（含70元）的，税率56％，70元以下的，税率36％，烟丝税率30％，烟丝成本利润率为5％）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算进口烟丝应缴纳的关税； （2）计算进口烟丝应缴纳的增值税； （3）计算进口烟丝应纳消费税； （4）计算进口环节缴纳税金合计； （5）计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税； （6）计算本期应纳增值税； （7）计算本期国内销售A牌卷烟的消费税（不含包装物税额）； （8）计算本期国内销售8牌卷烟的消费税； （9）计算本期国内销售卷烟的消费税总额。

区的一块25000平方米土地进行房地产开发。 （2）取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，前期工程费400万元。 （3）这块土地被用来开发普通标准住宅楼和写字楼，住宅楼占地10000平方米，其余土地开发写字楼。 （4）为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。 （5）住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。 （6）住宅楼开发完成后全部销售一空，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。 （7）企业当年发生管理费用（不含相关税金）400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。 （8）计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。 （9）企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。 当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税（不考虑业务（1）的印花税）、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加（不含地方教育附加）。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额，需写出计算步骤。 （1）计算企业当年应缴纳的印花税。 （2）计算企业当年应缴纳的土地增值税。 （3）计算企业应缴纳的企业所得税，要求使用间接法计算。

批，价款300万人民币，取得专用发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元； （2）从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元； （3）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关的完税凭证； （4）销售给国内某公司一批西装，开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元； （5）进口l0辆小轿车用于销售，海关审定的关税完税价格为25万元／辆。 （本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13％，化妆品的关税税率20％，消费税税率为30％，小轿车关税税率28％，消费税税率9％）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位）（1）计算该企业本月应缴纳车辆购置税； （2）计算该企业本月进口业务应纳关税； （3）计算该企业本月进口业务应纳消费税； （4）计算该企业本月进口业务应纳增值税； （5）计算该企业本月出口应退的增值税； （6）计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。

150台，每台不含税售价0．3万元；同时送出150只电饭煲（市场不含税售价0．04万元／只），同时用商场的货车运输，收取含税运费1万元，该运费与销售货物售价未分别核算。 （2）销售空调机250台，每台不含税售价0．25万元，另收取安装费每台0．01万元。 （3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。 （4）促销某型号洗衣机100台，每台不含税金额0．16万元，全部销售给某单位使用，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。 （5）本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20％。 （6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20％空调损毁。 （7）购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元（不含税），但商场因资金困难仅支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）本月商场进口货车应纳的关税； （2）本月商场可以抵扣的增值税进项税额； （3）本月商场发生的增值税销项税额； （4）本月商场应缴纳的增值税。

部分分包给B建筑公司，分包合同上的金额为500万元； （2）2月28日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元； （3）在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70．23万元，已安装完毕； （4）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）； （5）受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由本公司提供，丙企业支付加工费10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税； （2）计算该公司业务（2）应纳的印花税； （3）计算该公司进口设备应纳的印花税； （4）计算该公司运输合同应纳的印花税； （5）计算该公司加工业务应缴纳印花税。

司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。 （3）与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。 （4）公司2013年拥有货车2辆，整备质量均为20吨；乘用车（汽缸容量为1．7升）5辆；中型商务客车3辆。 （提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1．7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算企业全年应纳营业税税额； （2）计算企业全年应纳土地使用税税额； （3）计算企业合作经营项目全年应纳房产税税额； （4）计算企业全年应纳车船税税额。