在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

确保审计目标得以实现的最终责任人是（）

A、内部审计师

B、审计委员会

C、内部审计主管

D、首席审计执行官

某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是（）

A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额

B、抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

D、运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单

某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?

A、大额交易

B、舞弊交易

C、特定持卡人的交易

D、每位持卡人使用的供应商

如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是（）

A、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动

B、向虚构的供应商购入物资。

C、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

D、工资部门职员增加虚构的员工。

以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是（）

I、为新信息系统的应用提供控制标准。

II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。

III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

A、只有I

B、只有II

C、只有III

D、只有I和III

超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序（）

I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置

II、是一种发现性控制程序

III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A、只有I

B、只有III

C、只有II和III

D、I、II和III都对

测试内部控制的审计工作方案应该（）

A、针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制

B、通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况

C、通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用

D、通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作

，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制?

A、备份和重新启动程序

B、计算机作业安排

C、工作日志

D、程序的文档资料

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B、绘制内部控制制度流程图

C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D、实施理想的控制