甲企业为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下:
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 甲企业下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()
A.出租设备收入60万元
B.国债利息收入40万元
C.技术服务收入700万元
D.出售房产收入400万元
2. 甲企业下列税费中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.增值税900万元
B.房产税25万元
C.营业税20万元
D.城市维护建设税和教育费附加92万元
3. 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()
A.1 356万元
B.1 530万元
C.1 500万元
D.1 464万元
4. 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()
A.9 000+400+60-25-4 100-1 530=3 805万元
B.9 000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967万元
C.9 000+700+400+60-20-92-25-4 100-1 464=4 459万元
D.9 000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128万元
第1题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下:
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元,另收取手续费35 100元。
(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知,小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
1. 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中,正确的是()
A.234 000×5%=11 700(元)
B.(234 000+35 100)/(1+17%)×5%=11 500(元)
C.234 000/(1+17%)×5%=10 000(元)
D.(234 000+35 100)×5%=13 455(元)
2. 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()
A.20×16×5%=16(万元)
B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元)
D.20×14×5%=14(万元)
3. 甲企业采用预收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是()
A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
4. 下列行为应缴消费税的是()
A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
第2题
、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定,并约定王某若提前解约须向公司支付违约金10 000元。2014年12月1日,决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告,公司未给予答复。2014年12月6日,王某离开甲公司。王某提前解约给甲公司造成了8 000元的经济损失,双方由此发生劳动争议。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1. 甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款中,属于劳动合同必备条款的是()
A.工作时间条款
B.试用期条款
C.社会保险条款
D.劳动报酬条款
2. 下列关于王某提前解约法律后果的表述中,正确的是()
A.甲公司有权要求其按约定支付违约金,也有权要求其赔偿经济损失
B.甲公司无权要求其按约定支付违约金,但有权要求其赔偿经济损失
C.甲公司无权要求其按约定支付违约金,也无权要求其赔偿经济损失
D.甲公司有权要求其按约定支付违约金,但无权要求其赔偿经济损失
3. 甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是()
A.直接向人民法院提起诉讼
B.向调解组织申请调解
C.直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D.与王某协商解决
4. 关于甲公司在王某离职后应履行义务的下列表述中,正确的是()
A.应向王某出具解除劳动合同的证明
B.应为王某办理档案的转移手续
C.对与王某订立的劳动合同文本,至少保存2年备查
D.应为王某办理社会保险关系的转移手续
第6题
李某购买不记名预付卡6万元,下列关于办理机构的做法符合规定的有()
A.要求李某提供身份证原件复印件
B.要求李某现金支付
C.登记李某支付总金额
D.要求李某实名办理
第7题
A.工资应以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付
B.劳动者在法定休假日期间,用人单位应支付工资
C.约定的工资支付日如遇节假日或休息日,应在此后最近的工作日支付
D.劳动者在婚丧假期间,用人单位可不支付工资
第8题
A.职工连续工作1年以上方可享受年休假
B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假
C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
第9题
这是一道多选题,求答案呢!
A.仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷向人民法院起诉的,人民法院不予受理
B.仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议
C.仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议
D.仲裁裁决作出后,当事人可就同一纠纷再申请仲裁的,仲裁委员会不予受理
第10题
A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入5‰的部分,准予在以后纳税年度结转扣除
B.计提的各种准备金,不得扣除
C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除
D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的,准予全额扣除
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