‍‍ 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序‍‍I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A、完成了初步调查后立即做出

B、有证据表明存在缺陷时做出

C、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出

D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出

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A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”

B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训

C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动

D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息

??  ，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是??

A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。

C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。

D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

??  下列审计程序中最为适当的是??

A、对用户控制实施测试

B、对输入关键应用的数据实施编辑测试

C、对软件许可程序实施综合测试

D、对执行程序的逻辑实施实质性测试

??  ：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是??

A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。

B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。

C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。

D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表

??  在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标??

Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循法律、法规和合同

Ⅲ、运营的效益和效率

Ⅳ、资产的保护

A、仅有Ⅰ和Ⅱ

B、仅有Ⅰ和Ⅳ

C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

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A、产品销售增加，佣金增加

B、销售退回增加，佣金增加

C、销售佣金减少，产品销售减少

D、销售退回减少，产品销售增加

A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

【题目描述】

以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：

A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

【正确答案】：C

【答案解析】：

为什么？C项签订了合同才更有可能保证对方是真实的，而B项仅要求总额不超预算，并不能保证是与合理的对方进行了真是的交易？

的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。