下列疾病脑脊液中，均以淋巴细胞增高为主，但除外

要求：（1）简述增值税“免、抵、退”的含义；（2）计算该企业免抵退税的情况。

资料：某具有出口经营权的增值税一般纳税人，2005年5月和6月的生产经营情况如下：

（1）5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元，材料已验收入库。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万元，查验入库时发现其中20%部分运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额1000万元。

（2）6月份：免税（免增值税）进口材料一批，国外购入价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元（适用进口关税税率20%），材料已验收入库。出口货物销售取得销售额1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。该企业所有增值税专用发票均于取得当月通过认证，运输发票均向税务机关申报抵扣，进行了比对，符合规定。适用的增值税税率为17%，退税率为15%。

A．0.14万元

B．0.42万元

C．0.35万元

D．0.49万元

A．生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表

B．生产企业出口货物“免、抵、退”申报明细表

C．增值税纳税申报表

D．利润表

E．资产负债表

要求：根据下述资料，计算该企业2003年1-3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并做相关会计核算分录。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)

资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税税率和退税率分别为17%和15%。2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税。2003年1-3月有关财务资料和发生的业务如下：

1．2003年1月，外购原材料一辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额 170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。

2．2003年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。

3．2003年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2003年2月，未发生其他涉税业务。

4．2003年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销售额550万元款项全部收到。

要求：根据下述资料，计算该企业2005年1～3月“免、抵、退”及应纳增值税税额，并作相关会计核算分录(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位。)

资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，出口货物征税率和退税率分别为17%和15%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，按取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》核算免抵退税，2005年1月～ 3月有关财务资料和发生的业务如下：

1. 2005年1月，外购原材料——辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元：

进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。

2．2005年1月，内销货物不含税销售额200万元：进料加工复出口货物销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。

3．2005年2月16日，收到退税机关出具的《生产企业进料加工留易免税证明》一份，注明按购进法批准免税核销进口料件组成计税价格400万元，“免税退税不得免征和抵扣税额抵减额”8万元，“免抵退税额抵减额”60万元；2005年2月，未发生其他涉税业务。

4．2005年3月15日，将退税单证及信息已齐全的600万元1月份的出口货物向退税机关申报免抵退税，并于当月取得退税机关审批的《生产企业出口货物免抵退税申报汇总审批表》。本月内销货物不含税销免售额550万元款项全部收到。

增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。()

某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：

(1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元；

(2) 内销产品，不含税销售额160000元；

(3) 出口货物一批，FOB价150000元；

(4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元；

(5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。

取得的专用发票，通过了税务机关的认证。

要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：

(1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；

(2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额；

(3) 计算当月可抵扣进项税；

(4) 计算当月销项税；

(5) 计算当月应纳增值税。

A．借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000

B．借：其他应收款—增值税 10000 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 90000

C．借：应交税费—未交增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 10000

D．借：补贴收入—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 10000